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浅论企业现金流量的财务分析(1)

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浅论企业现金流量的财务分析(1)
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摘 要:现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素,日益凸显出对其进行财务分析的重要性。它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析,来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。

对现金流量进行财务分析,应主要抓住现金流量的结构分析、支付能力分析、偿债能力分析、获利能力分析等方面来进行,并需要注意解决好现金流量表与资产负债表、利润表的结合,过程和结果的结合,对各部分现金流量的处理与企业经济活动分析的结合以及从纵向比较分析与横向比较分析的结合等问题。 关键词:企业 现金流量 财务分析

一、现金流量的内容及对其进行财务分析的意义 现金流量指的是一个企业的现金流转或现金流动的状况,是对企业在一定的会计期间按照现金收付实现制,通过一定的经济活动而产生的现金流入、流出及其差量情况所作的客观性的描述。通常而言,对现金流量的分析是通过编制现金流量表来实现的,它是通过现金的流入和流出状况来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的一种动态情况的报表。

与此相适应,可将现金流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的流量三部分。首先,从经营活动来看,其现金流量主要包括销售商品、提供劳务支付的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动相关的现金;购买商品、接受劳务支付的现金,支付给职工以及为职工支付的现金,支付的各项税费,支付其他与经营活动有关的现金等。

上述经营活动产生的现金流量净额作为一项重要指标,可以用来说明企业在不动用其外部筹资的情况下,通过对在经营活动中所产生的现金流量分析,以对企业是否有偿还负债、支付股利和对外投资等能力进行分析。其次,从投资活动来看,其现金流量包括收回投资所收到的现金、取得投资收益所收到的现金,外置固定资产和其他长期资产所收回的现金净额,收到其他与投资活动有关的现金;构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金,投资所支付现金,支付的其他与投资活动有关的现金。

通过对上述这些反映投资活动所支付的现金进行分析,不仅可以增加对获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程序的了解,而且也能够及时掌握以前资源转出所带来的现金流入的信息。再次,从筹资活动来看,其现金流量包括吸收投资所收到的现金,借款所收到的现金,以及收到的其他与筹资活动有关的现金;偿还债务所支付的现金,分配股利、利润和偿付利息所支付的现金,支付的其他筹资活动有关的现金。

通过上述筹资活动中的现金流量的分析,可以帮助投资者和债权人预计企业未来现金流量的要求权益及获得前期现金流入而付出的代价。 可以看出,现金流量能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况,能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化的情况,可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力,可以正确评价企业当期取得的利润的质量,因而它所揭示的现金净流量比利润表揭示的净利润更客观、更充实,更能说明问题,所反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。

1.通过现金流量所提供的数据,可以对企业资产的流动性、财务适应性进行有效地评价。通常情况下,当一个企业的现金流量增大、流速加快的情况下,企业资产的流动性和财务适应性就会相应增强。

2.对收益质量信息进行有效地评价,对于一个企业来说,其收益能力大小是通过企业营销收取现金、降低成本及回避风险的能力等方面来表现的。现金流量表反映的信息总是以收现制为基础的,其收现能力的大小,直接影响着企业收益的实现程度。

而对收现能力大小的评价,又取决于对企业现金流量信息的获得多少。 3.通过对企业财务弹性进行有效地评价来预防财务风险。

企业资产的正常运行总是表现为对经济环境的变化的适应性以及对投资机会的充分利用,财务上把这种企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力称之为财务弹性。一般来说,现金流量超过需要,有剩余的现金,适应性就强,反之,则弱。

当一个企业的现金流动超过需要的时候,表明现金流动的效率高,这时企业就会对到期的债务有足够的偿还能力,一旦企业由于现金流量的效率低而不能按时偿还到期债务,就会使财务面临不确定的风险,这种不确定性风险有可能导致企业的破产。这就要求企业必须对现金流动的信息进行随时的了解,以便及早作出安排,防止可能发生的各种财务风险。

4.对企业未来的现金流量进行科学预测。一般来说,现金流量提供的是现金来源、运用和净流量等信息,它以现金为基础进行编制,能够比较准确地揭示企业的现金来源、运用及偿还能力。

在会计实务中,企业要通过编制现金预算,对经营活动净现金流量以及投资需求进行分析,对现金流入的时间进行有效地控制,在预算期内,对企业的现金需求予以满足。

二、对现金流量进行财务分析的主要方面 1.现金流量结构分析。一般来说,企业在经营活动中,现金流入占现金流出的比重越大,企业的经营状况就较好,财务所担的风险就越低,这说明现金流入结构就越合理。

另外,还可以通过对现金流入和流出的比例进行分析,获得更多的信息。当该指标为正指标、比值增高的时候,单位现金流出换回的现金流入就会越大,现金流出的效率也就会越高;反之,则说明现金流出的效率越低。

通过对现金流量的结构进行分析,可以使报表的使用者进一步了解企业财务状况的形成过程、变动过程及变动原因等。 2.支付能力分析。

一方面可以用经营活动的净现金流量与流通在外的普通股股数之比来反映企业支付股利的能力,另一方面也可以用经营活动的净现金流量与现金股利之比来反映企业年度内支付现金股利的能力。他们之间的比例大,就证明企业支付能力强,反之,就会形成支付风险。

此外,还可以用“综合支付能力”这一指标来反映企业的偿债能力大小。当企业当期经营活动的现金收入和投资活动取得的现金收入足以支付本期的债务和日常经营活动支出时,可以有一部分余额用于投资和分派股利;反之则无法用于投资活动和分派股利,如果这种状况持续下去,得不到扭转,则说明企业面临支付风险。

所以,无论是企业的投资者还是经营者,都非常关心企业的支付能力,都需要通过分析现金流量表了解企业的支付能力。共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者):

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0引言新时期的中小型企业面对各行业的市场竞争,如果要体现自身优势那么就要格外重视管理。在企业管理体系中,财务管理应当构成其中的核心与要点。近些年来,更多中小企业内部的管理人员已经认识到财务管理的必要性,因而也开始尝试新型的管理手段与管理措施。但是从目前来看,很多小型企业仍暴露了财务管理漏洞,例如单一的融资渠道、薄弱的意识与不完善的财务制度。从实质上看,这些漏洞与弊病阻碍了中小型企业健全财务管理。由.........
企业财务危机的理论分析
发布时间:2016-05-11
摘要企业财务危机预警随着世界经济环境的变化而愈加重要,其应成为企业的一种日常防卫措施。在理论界,无数的学者为企业财务危机预警的研究付出了心血;而在实践中,企业家们也在努力摸索着财务危机预警的应用。 关键词财务危机外部......
固定资产更新改造决策中的现金流量分析(1)
发布时间:2023-03-29
固定资产更新改造是对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产用新资产更换,或用先进的技术对原有固定资产进行局部改造。对固定资产更新改造比较常见的决策是继续使用旧设备还是采用新设备。当固定资产更新改造不改变企业的生产能力时,不会......
企业财务状况的质量特征(1)
发布时间:2022-08-08
一、财务状况及其内涵 在美国会计界,常常将资产负债表称为财务状况表(Statementoffinancialposition)。在当前公认的资产负债表定义中,也常常认为资产负债表是反映企业某一特定时点财务状况的报表。显然,这里的“财务状况”指的是......
浅析现代企业财务分析存在的问题及对策
发布时间:2015-08-07
【摘 要】随着互联网时代和大数据时代的到来,企业的运营模式也在谋求变革,以顺应这股国际潮流的冲击。在这种瞬息万变的经济时代下,企业的财务分析对企业经营决策发挥的重要性和必要性程度更加显著。本文基于规范财务核算体系,分析......
谈企业现金流量管理与风险防范
发布时间:2023-08-05
摘要:企业进行风险防范的过程中,现金流量管理是其中的重点内容。在企业风险管理的过程中,现金流量直接影响企业面临的风险,两者呈现出相辅相成的关系。企业在进行经营管理时,对利润的关注度较高,但是如果缺少现金流量管理,还是......
浅析集团企业现金流的差异化管理
发布时间:2023-07-11
对企业而言,如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临和必须解决的重要课题。下面是查字典范文网小编为大家准备的集团企业现金流的差异化管理。 企业要在市场经济中站稳脚跟,不断发展壮大,只有抓住资金管理这个中心,建......
论中国特色企业财务管理目标(3)财务分析论文(1)论文
发布时间:2022-11-21
以上我们概括了具有中国特色的科学的企业财务管理目标应具备的五大基本特征,这五大特征分别是从五个不同的角度来审视企业财务管理目标的,它们互相补充形成了一个完整的比较科学的企业财务管理目标评价标准。一般来说,所命名或确定的企......
浅析现代企业财务管理模式
发布时间:2015-08-07
摘 要:基于市场经济的背景下,知识经济的大潮为现代企业财务管理建设提出了更高层次要求,社会主义市场经济和现代企业制度的确立为财务管理在企业中作用最大限度的发挥出来奠定坚实基础。因而研究现代企业财务管理要求的财务管理模式......
探析现金流量表编制的意义及建议(1)论文
发布时间:2013-12-18
论文摘要: 现金流量主要是通过现金流量表来揭示的,现金流量表自1998年起才开始被作为上市公司的基本财务报表之一加以披露,相对资产负债表和利润表来说,有些企业可能每月不编制现金流量表.简单的说现金流量表就是反映企业在某一特定时......
财务报表分析在企业财务管理中的作用浅析
发布时间:2022-12-30
一、财务报表分析的基本概述 (一)财务报表分析的主要内容 所谓财务报表主要用来分析企业发展过程中的财务状况、盈利能力以及偿债能力,为实现企业财务管理起到十分重要的作用。财务报表主要通过分析企业资产负债表、利润表、现金流量......
现金流量折现法在企业价值评估中的运用
发布时间:2023-08-05
" 所谓价值评估,指买卖双方对标的做出的价值判断。在企业并购活动中,对目标企业的估价是决定交易是否成交的价值基础。目标企业估价主要取决于并购企业对其未来收益的大小和时间的预期。其本质上是一种主观判断,但并不是可以随意估价......
企业财务分析评价初探行政法论文(1)
发布时间:2022-10-13
随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善以及党的十五届四中全会通过的《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决议》精神的贯彻落实,市场体系日臻健全,被全面推向市场的企业日渐增多,企业行为要求日趋规范、科学,评价、分......
浅析农业发展银行现行稽核体制财务分析论文(1)论文
发布时间:2023-01-26
一、农业发展银行现行稽核体制的弊端 农业发展银行现行稽核体制是:总行设立稽核部,主管全行稽核工作;省分行设立稽核处,地市分行设立稽核科,负责辖内的稽核工作;县(市、区)支行不设立稽核机构。这个体制的特点:一是稽核机构按下......
论现金流量管理假设
发布时间:2023-02-26
" [摘要]随着市场经济的发展,现金流量管理在企业管理中的地位越来越重要。本文分五部分对现金流量管理理论体系的重要组成部分——现金流量管理假设进行了探讨,并认为现金流量管理假设体系由管理主体假设、持续经营假设、管理分期假设、......
会计利润与现金流量偏离的盈利质量分析
发布时间:2015-08-06
【摘要】近年来曝光的很多企业为完成利润产值指标用各种手段虚构利润的事实表明,以会计利润数据为主的盈利能力已无法全面反映企业的盈利状况。所以,不仅要关注企业的盈利能力,还更加需要关注盈利质量。本文选取了一家会计利润与现......
银行信贷员要提高对现金流量表的分析能力(1)
发布时间:2022-12-04
[摘要]从对我国银行风险分析入手,指出风险存在的原因主要是不良贷款造成的,而不良贷款又主要是银行信贷员和高层管理者对会计报表不能准确分析造成的。进而提出了构建以现金流量表分析为主,适当考虑资产负债表、损益表的综合指标体系,......
企业长期投资决策中现金流量的识别
发布时间:2023-03-24
企业长期投资决策中现金流量的识别 在企业的长期投资(固定资产投资)决策中,准确识别投资项目未来现金流入和流出(本文中现金流入和流出。现金流量、费用和效益含义相同)是十分重要的......
净利润与现金流量差异原因分析
发布时间:2023-08-28
净利润与现金流量差异原因分析 净利润与现金流量差异原因分析 净利润与现金流量差异原因分析 净利润与现金流量是投资者分析上市公司盈利状况的主要财务指标。由于计算两个指标所依据的理论基础不同,净利润与......
企业并购的财务分析
发布时间:2022-12-18
一、并购的意义及动因 企业 并购是兼并与收购的简称。 二、 企业 并购的财务 分析 参考 文献 : 1:艾青 向正军, 企业 并购的动因与 理论 分析 ,中南财经政法大学学报,2004第2期双月刊总第143期 2:浅析企业并购的动机,《 发展......
论财务报表分析对企业财务管理的影响
发布时间:2023-08-05
摘要:文章牟莆癖ū矸治龆云笠挡莆窆芾砜展的重要意义入手展开探讨,重点分析了财务报表分析工作开展的内容、方法以及目的,并结合实际情况探讨财务报表分析工作对企业财务管理进行的积极影响,促进财务报表分析工作开展更顺利,发挥更积极的影响作用。关键词:财务报表;企业财务管理;报表分析一、财务报表分析对企业财务管理工作开展的重要意义企业在经营管理中,定期组织进行财务报表分析,能够帮助发现财务管理体系中所存在的.........
浅谈企业财务报表分析之浅见
发布时间:2022-11-18
[摘 要] 财务报表分析是以企业基本活动为对象,以财务报表为主要信息来源,以分析和综合为主要方法来系统认识企业的过程,其目的是帮助报表使用者了解过去、评价现在和预测未来,从而改善决策。 财务报表分析的内容依据分析主体......
经营者财务论―――兼论现代企业财务分层管理架构
发布时间:2013-12-18
" 一、中国企业财务学不能按西方企业财务学来架构 鉴于西方财务的上述特点,按照西方财务来架构中国财务理论体系和操作体系是不适宜,甚至是有害的。我认为,架构中国企业财务必须立足于社会主义市场经济体制,按照独立法人主体和财务......
企业现金流风险对公司价值影响分析
发布时间:2023-05-09
[摘要] 风险防范是企业创造价值的前提。运营管理、流动性管理及风险管理与企业财务管理的目标息息相关,而现金流将企业的日常经营活动及投资融资活动紧密地联结在一起,不仅决定企业的支付能力,还决定着企业抵御风险的能力。现金流对......
经营者财务论―――兼论现代企业财务分层管理架构
发布时间:2023-03-29
经营者财务论―――兼论现代企业财务分层管理架构 经营者财务论―――兼论现代企业财务分层管理架构 经营者财务论―――兼论现代企业财务分层管理架构 一、中国企业财务学不能按西方企业财务学来架构 鉴于西方......
浅谈企业财务战略(1)
发布时间:2013-12-17
【摘要】文章介绍了在当前企业外部环境发生深刻变化的情况下,财务总监的战略管理职责要向建立和实施企业财务战略方向的转变,分析了财务战略的内涵、特征、类型及与公司战略的关系,论述了在选择财务战略时应该注意的几个问题。 ......
从企业的安全性谈偿债能力分析财务分析论文(1)论文
发布时间:2022-08-10
企业的安全性是企业健康发展的基本前提。在财务分析中体现企业安全性的主要方面就是分析企业偿债能力,所以一般情况下我们总是将企业的安全性和企业偿债能力的分析联系在一起,因为对企业安全性威胁最大的是“财务失败”现象的发生,即企......
浅谈金融危机下的企业财务策略论文
发布时间:2022-11-04
现代企业面对经济危机的冲击,只要采取了正确的财务策略,就能够根据瞬息万变的环境及时做出理性的反映,顺利、安全地度过危机,详细内容请看下文浅谈金融危机下的企业财务策略。 在金融危机时期,经济增速放缓甚至负增长,导致消费不......

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