摘要：对大数据审计环境下审计风险的分析和规避预防，有助于促进大数据在审计工作中的应用和融合，让审计工作更加精准、高效，更大程度上保障公众利益。本文对大数据审计环境下的风险进行了深入分析，并提出相应的建议和对策。
关键词：大数据；审计风险；审计环境
大数据下的审计环境较过去有了新的变化，大数据带来了大量的、价值密度低的数据。由于大数据太过透明的特点，导致数据安全不能被保障，也许会涉及到伤害他人隐私或者导致数据被公开。出现了许多新的审计风险，大致分为大数据审计体系缺陷引发的风险和审计人员行为引发的风险组成，而整个审计过程中最为重要的一个环节就是审计风险的衡量。因此大数据环境下的审计风险和对策需要我们进一步探究和总结。
1大数据审计环境下的审计风险分析
1.1由于大数据系统所导致的审计风险。在大数据审计过程中，大数据系统是激发审计作用的现实物质平台，是完成此类审计任务的前提，此类审计系统一般需要承担数据筹集、处理、研究和储存等众多任务，此外在采用数据技术开展初审的时候，也会出现众多种类的审计模式，比如在筹集审计数据的时候采用Scribe等相关工具，在处理部分需要采使用SQL，另外也能使用R语言对数据开展高效的收集，在研究部分可直接使用BigTable或者可视化科技等。另外，大数据技术在审计领域的优点也表现在数据存储部分，超强的云平台促使大规模审计数据存放被完成。此类审计技术的进步即便促进行业的发展，然而也造成现实风险的出现。1.2由于数据分析所导致的审计风险。大数据审计对工作人员的数据分析水平指出更加严苛的标准，此外在具体处理时期也会出现一定的现实风险。首先，审计人员在正式工作以前需要确定相应的平台，此平台主要作用是研究数据，假如所确定高的平台不能高效的让两者需求被全部满足，通常会造成工作无法顺利继续，且造成风险。审计人员在挑选数据分析平台的时候通常只可以利用尝试模式进行，即便在此后也许出现可以达到全部现实需求的数据研究平台，然而目前大数据技术无法支撑此类平台的扩张。其次，此类审计要求把全部数据存放到云平台中，因此就造成数据安全出现相应的风险。部分与顾客隐私有关，或者是无法公开的数据，不能得到妥存放，假如出现泄露，也许会影响被审组织的现实利益或外部信誉，因此是值得关注的风险。1.3对传统审计风险的影响。被大众普遍认可的审计风险包括了检查风险、重大错报风险，而检查风险又包括固有、控制风险，通常这两种风险都是与审计从业人员工作无关的风险，只需要评估其水平。而检查风险与审计从业人员工作密切相关，不管多么科学合理的抽样方法，都可能出现风险。不论是控制或者是细节测试，也许都会忽略风险情况，因此审计人员可以通过与数据处理平台，通过平台获取到需要的审计数据，再结合自己的审计技术，综合分析数据，使得风险判断更精准，这样就能正确划分审计资源。其次，工作人员可通过全新技术完成抽样，持续减少风险的出现。通过对着两种风险的降低，导致审计工作全面顺利完成，对被审计组织产生相应的震慑影响。
2大数据审计环境下审计风险的防范对策
2.1建立健全数据共享机制。政府应建立数据共享中心使得各部门的信息能够及时传递，这样减轻了获取审计数据的难度。另一方面，审计相关机构需要自主建立存储数据、管理数据的中心。这为现场审计提供了方向和重点，提高审计的质量和效率。建立健全数据共享机制应遵循“以人为本”的原则，培养管理人员的技术能力，重点培养他们在对信息的收集、处理、分析、管理方面的能力。有些数据涉及不同的部门或是不同地区，如果相互之间不能有足够的信任，就难以实现数据的共享。加强各政府部门之间的协作，也是实现数据共享的关键因素。还需要制定相关的法律法规，规范数据共享行为。2.2对数据实现全面采集与处理。在实际工作中，被审计单位往往只按照审计人员要求的标准提供经过处理的标准表，存在人为修改数据或是掩盖数据的问题，所以审计人员在收集被审单位数据的时候要选择原始数据，从而使数据的真实性、准确性得到保障。同时在收集分析的过程中，审计人员对差错要特别关注。通常，如果被审单位出现大量的差错或是不合常理的数据，那么很可能存在系统的安全漏洞。针对这一问题，审计人员需要深入挖掘，找到问题，揭示问题。对于必须采集的数据，在采集后需要核实其真实性，因为这些数据可能直接影响结果。如果能保证数据在采集处理过程中不出现重大差错，便可以合理规避风险。2.3加强数据安全控制。安全问题不仅是涉及到企业的信息安全，也可能是政府或是个人的信息泄露。在大数据环境下，想要提升数据安全性，需要从三个方面着手。一是加强制度控制。通过制定相关的规范，来保证各个环节有制可循，确定各种安全技术标准及认证机制。二是加强网络攻击的防范。在开发系统时需配备相应的安全软件，定期聘请技术人员维护，有效的防止病毒或网络攻击。三是加强用户数据访问限制。严格地确定权限人员，对有权限的人员加强监控，并且存储访问记录。政府部门应加强有关数据安全防护的教育，提高公民的防范意识。有关部门设立申诉、举报通道，鼓励个人或是机构曝光有关数据安全的违法行为。2.4加强专业分析人才培养。不管技术多么先进，都需要人力去操作、分析、核实。审计人员的综合素质直接决定了数据分析的成效和审计工作的结果。专业化的团队需要花大量的资源去培养，但成效显著。定期对人员进行培训，巩固、提升技能。在审计工作结束后，开会总结、交流分享遇见的特殊案例，不断拓展审计人员的视野，积累经验，确保审计工作顺利地完成，有效地防范大数据风险。对专业人员的培养不仅限于技术，还要在职业道德上加强教育，防止工作人员舞弊的现象发生，培养专业能力强、有职业操守的专业分析人才。
3结束语
在大数据时代下，审计人员应当做好防范和预警，如建立健全数据共享机制、加强专业分析人才培养等。伴随风险类型的变化，风险的识别和评价的方法也发生了相应的改变，审计人员需及时学习、适应新方法。未来的审计环境必定更加复杂和多变，审计人员应当在遵守准则的情况下，敢于尝试创新，在实践中学习，学习后总结。这样审计工作才会与时代接轨，使审计工作效率上升，保证资本市场的稳定运行，最大程度上保护社会大众的利益。
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作者:丁祖平单位:重庆工商大学融智学院
