一、中小企业财务管理中存在的问题
尽管最近中国人民银行出台了一系列支持中小企业发展的信贷政策，各商业银行对中小企业的贷款也有不同程度的增长，但中小企业贷款难现象依然存在，主要表现为国有商业银行贷款难、信用贷款难、抵押担保难2014年5月29日，汇付天下首席经济学家、西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心主任甘犁在北京发布中国家庭金融调查报告显示，小微企业/个体工商户获得银行贷款的比例为46%,11.6%的申请贷款被拒，42.4%的小微企业未申请贷款
目前大多数的中小企业经营规模较小，产品尚不成熟，且市场风险较大，获取直接融资或间接融资等外源融资难度较大，因此，通过企业自筹或与相关人借贷为主的内源融资方式逐渐成为初创中小企业的重要融资渠道之一但中小企业仅依赖内源融资可能会由于自有资金不足、负债率高与自我积累有限导致企业生产难以为继，企业规模难以扩大因此，无论是外源融资还是内源融资，中小企业均面临着融资困难的瓶颈
由此可以看出，目前中小企业融资仍处于困境之中，导致中小企业融资难的原因是多层次，既有中小企业本身的原因，也有金融体制的原因，还有政府和社会信用环境方面的原因
1.金融体系不完备，中小金融机构数量少、限制多除一些股份制商业银行、城市信用社和农村信用社外，其他金融机构甚少，特别是缺少专为中小企业、民营企业服务的中小型金融机构;资本市场交易品种稀少、投资渠道受限、大量需要资金的企业，特别是中小企业无法以适合自己的方式募集资金进人资本市场;中小金融机构有着鲜明的地域性，因而在贷款决策中难免会受到政府的干预，放贷能力和积极性均受影响，同样存在所有者缺位以及由此导致的内部控制和道德风险
2.大多数中小企业管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响
中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，这些企业的领导者集权、家族化管理现象严重，财务管理不规范职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，会计信息失真等企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性一些企业管理者的管理能力和管理素质差，有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳人企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用
3.中小企业现金管理不严格、不科学企业在日常经营活动中，为了保证业务的正常进行，需要留存适当的现金余额，即交易性需要;有时企业在经营中会发生事先没有预料到的额外的现金支付，即预防性需要;企业有时也需要置存一部分现金，在遇到合适的购买机会时，可以随时买人，即投机性需要，也就是说，企业为了满足其交易性需要、预防性需要以及投机性需要，往往会留存一定数额的现金，以备所需企业对现金进行管理的目标旨在保持其流动的基础上使收益达到最大，这是财务管理的一项重要内容在实际工作中，很多企业往往忽视现金管理，造成资金的闲置或不足，使企业错失掉很多机会，资金无法发挥出最大功效，无形中加大了企业的成本
4.中小企业存货管理存在巨大漏洞存货的流动性是衡量和评价企业购人材料、投人生产、销售成品、收回资金等各环节管理状况的综合性指标对存货进行管理，就是要在存货的成本与效益之间进行权衡，使二者达到最佳结合，要求在保证企业生产经营连续性的同时，尽可能少占有经营资金，以提高资金的使用效率在许多企业中，往往忽视对存货的管理，或者存在很多漏洞
5.中小企业应收账款管理混乱现代社会中企业扩大销售的手段之一就是进行赊销，赊销是企业发生应收账款的主要原因由于应收账款在企业运营中起着举足轻重的作用，因此，应收账款管理的好坏，直接关系着企业运转是否流畅现实中，许多企业销售状况很好，但却表现出没有足够的现金流，这其中的主要原因就是应收账款的管理混乱，财务控制不严格、制定的信用标准过宽、催账力度不够，不及时都会造成应收账款周转过慢甚至资金无法收回的后果，给企业造成很大损失
6.中小企业内部控制质量差会计信J急是对企业经营过程、运营状况、经营成果的表述，是外部利益相关者与企业内部管理当局评价财务状况、防范经营风险，进一步改善经营管理的重要依据企业的内部控制制度旨在保护资产的安全完整，降低风险，提高管理效率当企业制定了健全的内控制度并严格执行时，就能够有效地监督和保证会计信息质量，降低和避免信息失真的发生在现实中，一些企业不注重内部控制，或者内控制度不完善，使得会计信息质量低下信息失真一方面会造成经济发展的无序和混乱，另一方面对利益相关者产生误导，造成极大的经济损失
二、完善中小企业财务管理的对策
1.完善中小企业自身建设，练好企业内功中小企业发展的关键在于提高自身竞争实力，从调整产业、产品结构、调整产权结构以及调整资本结构人手，巩固企业的经济基础，从而提高自己的融资信用大力提升中小企业信用度，随着企业资信评估与会计审核的日益严格，要求中小企业着力提高企业的信用等级，切实做到有借有还、按期还贷，杜绝不良信用记录，建立良好的企业信用基础
2.中小企业必须转变财务管理理念财务管理理念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地中小企业应努力规范财务管理制度目前，中小企业普遍存在财务制度不健全、财务报告真实性与准确性较低等现象，必须建立健全规范完善的财务管理制度，增强企业信息的透明度，提供全面、准确的财务和经营信息，以缓解中小企业贷款难题在财务管理中要规范财务人员的行为，建立责、权、利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动财会人员科学理财的积极性、主动性和创造性;要树立资本多元化理财观念，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化
3.加强财会队伍的建设目前，中小企业财务管理基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权;企业管理层法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性，因而需加强财会队伍的建设一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用二是对企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗三是企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理水平，提高企业的竞争实力
4.健全中小企业融资体系与融资制度应支持并鼓励公司制中小企业进行股权融资对于极少数具备较强实力、有着良好业绩且近期可达到主板上市要求的中小企业应允许其到证券交易所上市融资;对于暂时还达不到主板上市要求，但具有良好成长前景的高新技术企业应支持其到创业板市场融资等制定专门针对中小企业的金融服务发展规划，建立专门机构全面负责中小企业金融服务体系的政策协调、发展规划、市场建设和监督管理等工作，完善中小企业金融服务相关政策或法规，制定切实可行的优惠措施，加大对中小企业的金融支持力度
中小企业自身应采用科学投资策略，解决资金短缺的难题一方面，为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资对风险程度大的项目、不确定性的风险方案应主动回避，应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝可以采用招聘的方式引进人才，也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质
