当今世界，经济环境风云变幻。世界局势的不稳定，越来越影响着企业的发展。同时，国际化进程的加速发展给企业带来了风险性和复杂性，企业在迎接改革和发展的同时，面临更加激烈的竞争，也面临着更加强大的风险和遭遇危机的可能，规模小、实力不强、抗风险能力差的中小企业更是如此。
财务危机可以说是企业全局性、根本性的危机。但并不意味着我们在财务危机面前一无是处，通过对中小企业财务危机的研究，对丰富完善危机管理理论和财务管理理论，指导中小企业的财务实践，提高企业在当下危机环境中的适应能力和核心竞争力，促进经济社会稳定发展都大有裨益。
一、中小企业财务危机形成原因分析
中小企业陷入财务危机的原因多种多样，既有外部环境的影响，也有内部深层次的原因。
1.中小企业财务危机形成的外部原因。引发中小企业财务危机的外部环境因素有很多，但这些因素并不是固定不变的，所以中小企业很难预测。尽管这些因素存在中小企业之外，但它对中小企业的经营管理、财务状况会产生巨大影响。宏观经济调整。国家进行产业结构调整，有些产业必然会得到财政、税收等方面的支持，有些则会被抑制发展，相应的社会资本会根据产业调整方向流动，从而容易引起被抑制产业中小企业的财务危机。经济周期变化。市场经济条件下，中小企业投资或生产以市场供需变化为风向标，然而，市场经济本身存在的自发性和盲目性，导致市场信息失灵，对信息化建设相对滞后的中小企业造成直接损失。
融资难度大。中小企业普遍存在规模小、资金管理不规范、市场竞争力弱、道德风险大、信用评级低等问题，难以吸引社会投资，申请银行信贷或是担保抵押贷款的融资成本也远大于大型企业。
2.中小企业财务危机形成的内部原因。大量实证资料研究结果表明，中小企业经营与财务管理不善是导致企业资金管理失败，最终陷入财务困境甚至倒闭的最主要原因。内控制度不健全。许多中小企业对未建立相应的内控制度，导致决策者决策上的随意性。中小企业出于节约成本的考虑，不愿聘用专职财务管理人员，财会人员大多由行政办公室人员兼任，为企业财务危机埋下了隐患。盲目的经营方式。
一些中小企业不从自身实际出发，盲目的搞对外扩张，追求企业的集团化、多元化，导致企业各方面资源的分散和流失，造成投资失败，引发财务危机。生产和管理效率低。在产品设计中，中小企业往往对于材料的使用和生产流程考虑欠佳，造成资源浪费。在生产组织管理上，未有效调动员工积极性，导致凝聚力低下。销售推广模式不成熟。中小企业大多没有建立成熟的营销推广模式，一旦出现消费者爱好发生变化，新的竞争对手加入，产品广告推销不力，销售决策失误等情况，诱发财务危机的可能性极大。
二、企业财务危机早期预警
企业陷入财务危机前是有征兆的，如果通过对企业内外部经营情况资料的分析，形成一定的财务数据指标，就可以预先得知企业将面临的潜在风险。
1.销售收入持续下跌。当企业产品销量持续下滑时，如果不能采取行之有效的策略，抑制下滑趋势，必将带来严重的财务问题，尤其是非预期的下降。
2.非正常存货积压。除了与非预期的销售下跌有关外，当存货库存量超出正常标准时，可能就是企业财务问题的早期信号，必须通过增加销售或削减采购等办法来加快流动资产周转，减少资金占用，防止财务危机恶化。
3.应收账款迅速增加。应收账款是企业的一项资金投放。应收账款的迅速增加，造成企业资金周转减慢，增加了企业的经营成本，而且严重影响其再生产能力。
4.经营性现金流量不抵到期流动性债务。企业主经营性现金流量减少后，完全依靠筹资活动、投资活动产生的现金流量来抵偿现有到期债务，如若这种现金流量的情况处于长期的持续状态，企业最终会丧失筹资能力。
三、企业财务危机应对策略
中小企业财务危机的形成，既有外部因素的影响，又有内部因素的作用。因此，预防和化解中小企业财务危机，必须从改善外部环境、内部制度健全等方面着手。
1.加强政府宏观环境扶持。各级政府应充分认识中小企业在国民经济发展中的重要地方，成立专门扶持中小企业发展的管理机构，永久为中小企业服务，以保障中小企业稳定发展;要为中小企业发展培训培养人才，更新观念;加强对中小企业的信息提供和技术指导，帮助中小企业从事技术创新;要在中小企业的开业登记、注册登记等方面降低条件，简化程序，减少费用;还要以实施《中小企业法》为契机，积极推动中小企业发展。
2.改进授信制度，拓宽资金渠道。商业银行在投放贷款时，应重点关注产品有市场、技术含量高、发展潜力大、综合效益好的企业，特别是符合国家目前积极引导和支持的科技型中小企业。只要法人代表信誉良好，企业产品有潜在市场，符合国家产业政策，就要大胆施贷予以支持;对已有信贷关系、信誉良好、金融意识强、经营前景较为乐观，但是效益暂时欠佳的企业，可以在落实还款保证条件的前提下，通过贸易融资、封闭贷款、短期授信业务等方式帮助企业尽快扭亏为盈;对于出现不良贷款企业，银行应为企业提供信息、出谋划策，帮助企业转制，努力盘活不良贷款。
同时，要在授信方式和担保方式上拓展思路，增大小企业融资的可选择性和可行性。如在授信方式的选择上，不拘泥于贷款这一种方式，根据企业业务需求和控险方式的不同，积极办理银行承兑、银行和商业汇票贴现、打包贷款等。
3.完善风险管理体制，强化内部控制。中小企业应当按照现代企业管理的要求完善治理结构，在充分考虑企业的性质、规模、生产工艺过程和管理模式的前提下，健全各项规章制度。如建立健全对企业的货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制等内部控制制度。
再如实施内部牵制制度，对不相容的岗位实行相互分离、相互制约;建立回避制度;会计负责人的直系亲属不得担任出纳人员;严禁擅自挪用、借出货币资金;严禁收入不入账;严禁一人保管支付款项所需的全部印章;不得由同一部门或个人办理采购与付款、销售与收款业务的全过程;销售收入要及时入账。强化内部控制，增强风险防范能力。
4.建立有效的财务危机预警系统。建立有效的财务风险预警系统是中小企业规避财务风险的有力措施。中小企业建立财务风险预警系统应该明确财务风险的成因和类型，确定预警范围;建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险;通过编制现金流量预算，加强现金管理，实现现金流量;结合企业实际状况设立预警指标的临界值;建立健全预警信号报警与处理机制。同时，还要完善人才培训、观念更新等相关配套措施建设。
四、结语
预防和化解中小企业财务危机问题，需要政府和金融部门应该在政策和资金上给予大力支持，中小企业要擅长利用财务危机的预警信号，提高企业经营管理能力，降低经营风险，同时要加强财务控制，降低财务风险，这样我们才能有效防范及早处置财务风险。
