摘 要：中小企业是我国国民经济的重要组成之一，其目前在财务管理上存在着资金严重缺乏、企业自身的财务核算制度不健全、筹资渠道少、经营者管理意识较差等主要问题，对此，笔者认为，只有加强财务管理，丰富融资手段和渠道，健全国家相关政策，扩展职业经理队伍和严格外部监督力度等，才能真正发挥中小企业的作用，提高其自身的管理经营水平。
关键词：中小企业；财务管理；主要问题；相关对策；
一、财务管理在中小企业中的作用
财务管理作为企业管理的重要方面，对于完善企业内部管理制度，增强企业的经济实力和竞争水平有重要意义。随着我国科技实力的不断提升和计算机网络技术的普遍应用，企业财务管理的方式和内容也不断扩大，企业财务管理部门应及时更新管理思想，使得企业的管理模式做到与时俱进，尽可能地降低企业的财务资金风险，从而充分发挥企业财务管理的作用。同时，企业要想得到长远的发展，必须重视自身的经济收支和财务管理，并且采取科学有效的管理模式，进而降低企业生产成本，提高企业的经济效益，增强企业融资和投资的灵活度，提升经济收益效率，从而推动企业健康、高效的发展，使得企业在激烈的市场竞争中处于长远的不败之地，为我国的经济实力形成强大的保障。
然而，由于我国企业财务管理工作缺乏完整、系统的管理体系，财务管理部门的管理理念不够完善，管理方法和途径过于单一，导致企业财务管理效果达不到经济市场的发展要求，进而获得的管理效果不够理想，对企业的财务发展造成很大的影响，不利于企业的改革和发展。因此，企业管理部门应当及时发现财务管理工作中出现的问题和不足，并采取有效的解决对策，提升企业的财务管理水平，使得企业的管理模式适应市场经济的发展，增强我国的经济水平和综合竞争实力。
二、中小企业在财务管理上主要存在的问题
（一）中小企业融资渠道少、成本高，经营资金不足
和很多大型的企业相比，我国的中小企业的注入资本金较少，在经营资金上长久处于不利地位。在长期的生产经营过程中，中小企业的社会信誉较差、信用等级较低、负债较多，加上当前金融市场中缺乏合理的担保机构和金融融资中介机构，导致中小企业融资风险大、成本高，比如，虽然根据我国国家规定，融资利息率高于正常利率的3倍部分是不受法律保护的，但是通过社会及其他渠道融资的利息率还是要比商业银行的正常贷款利息率高出5倍之多，况且，各类商业银行的贷款受传统的观念的影响还很大，对各类中小企业特别是民营的中小企业总是“另眼相看”，热心不足。总而言之，当前制约中小企业发展的最突出的“瓶颈”就是资金不足的问题。
（二）中小企业财务管理相对薄弱，内部监控力度不够
当前，很多中小型企业在财务管理和监督方面均存在以下几点问题：
1、中小企业内部没有或者不能建立审计机构，而且就算有也缺乏相对独立性，加上相关的监督机构的缺乏，导致企业的资金运作较为随意，财务管理混乱；
2、在原材料的采购上把关不严，其库存结构缺乏合理性，存货控制较为薄弱，使得中小企业的资金沉淀十分严重，很多中小企业的月末存货占用资金甚至超出其营业额的十几倍，资金呆滞现象十分普遍；
3、应收账款较多，其和预付账款占流动资产的比重很大，加上呆账也多，使得资金回笼速度慢，这主要是由于中小企业自身没有建立和完善有关的赊销政策，无法采取强有力的催收措施，最终导致应收账款无法及时回收，呆账越积越多，甚至有的中小企业为了急于把自己的产品推销出去，盲目进行赊销，上当受骗，无法收回贷款，给企业造成了很大的损失；
4、由于很多中小企业错误地认为存款“越多越多”，故其将大量资金进行闲置，导致企业有限的资金难以参与生产经营的周转，从而制约了资金应有效益的发挥。
（三）中小企业的管理人员思想落伍，管理模式陈旧僵化
当前，我国的中小企业的管理模式还是经营权和所有权的高度统一，领导专权没有约束，特别是很多私营和民营的中小企业，因为企业的投资人缺乏相关的经营管理知识，高度集权、任人唯亲，把持财务部门，而对财务管理的理论和方法却很少去研究和理解。企业的管理者思想落后，管理理念僵化，新知识不足，导致现代财务管理已经失去了其在企业管理中应有的作用的影响，加上管理者总是越权行事、职责不清，规章制度执行缺乏力度，财务信息传递不够及时，很多企业为避税而做假账甚至不做账，会计信息严重失真，财务监督不力，最终使得企业的财务管理陷入混乱甚至是瘫痪的状态，对企业的负面影响很大。
（四）中小企业对投资的可行性的研究不够
中小企业的投资需要的资金主要还依赖于银行及其他金融机构的贷款，而且这些贷款还有指标额度的限制，贷款利率较高，因此，企业贷款的比例提高，就会增加自身的财务费用和融资成本，所以，很多中小型企业只能是局限于追求短期目标，尽可能地收回投资，但在实践中，很多企业的决策者通常难以对市场情况有全面的掌握，对筹资渠道和模式的选择和确定、企业的扩张和收缩战略的定制以及新的投资方向等都缺乏可行性的研究，最终导致中小企业在投资时往往很难把握方向，具有很大的盲目性和随意性，如果融资有很大的困难、资金不足的话，还会使得扩大生产没有后劲而只能维持简单的再生产。
三、解决中小企业财务管理问题的相关对策
（一）加强政府、银行相关政策的出台
很多中小企业最常见的资产就是应收账款和存货，如果银行能够准许应收账款和存货作为抵押品，那么抵押贷款业务就比较容易开展。目前，通过相关部门颁布相关政策来增加抵押品的种类、帮助借款人和银行提高抵押品的效用才是支持中小企业贷款最高效的措施。必须抓紧时间研究并定制出全国统一的贷款抵押登记管理办法，明确科学合理的收费标准及各类资产的登记主管部门，与此同时，要鼓励发展抵押品的拍卖市场，对中介评估机构的管理要加强规范，努力为抵押权的变现和处置等提供有效的通道。 要扩大银行对中小企业贷款的另一个有效手段就是加速信用担保体系的建设，通过担保资金的倍数效应促使更多的中小企业得到信用担保。信用担保的模式既可以是中小企业自发组建的商业性担保机构或者互助担保机构，也可以是非盈利的信用担保机构，但无论哪一种担保机构，都必须按照股份制和市场化原则进行运作，即自负盈亏、独立经营和自担风险。
最后，因为限制金融机构对金融产品和服务的收费会压抑其对中小企业信息的调查和收集的积极性，进而妨碍其提供信贷等金融服务的热情，所以，只有利率市场化才能满足各个企业的不同需要，根据其需求程度和风险状况进行供给的调整。
（二）尽量减少投资的失误
中小企业必须定制自身的财务战略，摈弃那种“什么赚钱就干什么”的盲目思想，要充分认识到财务管理的重要地位，利用社会上的财务咨询机构等“外脑”来加强自身的财务战略管理。此外，由于当前很多中小企业还都是家族制的企业，在决策机制上仍然是以家族成员内部决策或者是企业主个人决策为主，但要想提高决策的科学合理性，中小企业就必然要发挥外部的经理人员和财务专家的影响，力争打破家族化的局面。最后，在新信息时代，快捷地获取和及时地处理信息是投资决策的重要影响因素，中小企业虽然主观判断力较强，但很多都不能够利用计算机和数学模型等进行信息化的处理，因此，只有切实提高中小企业主的管理素质，才能真正实现投资决策失误的减少。
（三）明确投资重点，提高投资的效用
国民财富的最终的基础就是人力资源，因此，只有高效的人力资本投资才能换来高产出的投资。对人力资本进行投资既可以给人才提高成就感和满足感、个人发展机遇等，也可以给企业带来丰厚的回报。所以说，中小企业要提高自身的综合竞争力就必须加大人才的投资力度，改善员工的生活和工作条件，为其增加教育和培训的投资。
在企业资源有限时，企业必须保留自身的核心功能，即将企业的高增值部门保留在企业自己的手里，而将自己没有竞争优势的一些低增值的部分分化出去，通过与他人进行联盟来整合外部资源、增加外部力量，这就是虚拟经营的好处。企业将资金集中用于虚拟经营的话，可以打破企业有形组织的局限，获取技术开发、设计、生产和营销等功能，但却不一定要设有和这些功能相对应的一些实体组织，也就是企业在虚拟经营的模式下可以实现利用外部资源来整合运作的目的。虚拟经营的核心思想就是“用租赁来替代拥有”，它可以把多个企业的核心资源集中起来为自身所用，使企业的管理和运作由控制导向变为利用导向，最大化地使用外部资源。
最后，政府应当对中小企业给予一定的减税贴息等优惠政策，激励中小企业进行技术改革和投资。中小企业自身也应当加强对技术投资的重视，加强和研究机构等外部技术资源的合作沟通，努力提高企业的产品质量和技术水平，打造自身的核心技术，同时，还要发挥各种技术力量的潜能，千方百计地挖掘社会技术资源的功用。
四、结语
能否摆脱自身的财务管理困境关系到中小企业的生存和发展。中小企业自身缺乏持续经营的能力，资金不足，管理水平较低，给企业的长期发展和收益都有很大的影响。中小企业只有充分认识自身在财务管理上的不足之处，建立健全财务管理、核算和监督制度，面向市场、科学投资、正确决策，才能将自身做大做强，提高企业的综合竞争力。
