【摘 要】近年来，担保行业面临严峻的大洗牌，大量的担保公司在机构体制上发生了根本的变化，或被移交，或重组，或变更，或注销。与之相应的全过程财务风险管理不仅会影响担保机构的顺利进行，还会对担保公司的后期运行造成很大的影响，因此，加强担保公司的财务风险管理有十分重要的作用。
【关键词】担保机构；财务风险管理
随着金融体系越来越完善，各种各样的金融机构如雨后春笋，纷纷涌现。在这些不断涌现的新机构中，担保公司成为了一个特例，从客观上来说，融资担保公司这个行业还很年轻，相比较有上百年历史的银行业、证券业，担保行业在国内不过不到20年的历史。
市场经济条件下，规模化的商业银行是不支持中小企业的，主要原因还是是因为同样规模的贷款，面对大企业和中小企业，运营成本和监管风险是不一样的。国家大力扶持中小企业的各项政策，给融资担保公司的成长带来了机遇，加上国家对社会信用体系的大力提倡，这些都有助于融资担保公司的发展，当前国家也开始出台政策开始规范担保行业，最密切相关的当属《融资性担保公司管理暂行办法》总得来说融资担保公司正在高速发展，不过新的一轮行业洗牌已经开始，在国家的金融体制越来越健全的情况下，担保公司，也要面临新的发展局面了。
造成这一局面的原因主要有三方面：一是前几年行业超常规发展后的自然淘汰。二是经济下行，小微企业贷款意愿大幅度下降，银行也变相提高了担保门槛。三是行业的体制性原因。前两者是超出了担保公司本身可控范围的因素，在此主要讨论第三点原因。
从制度层面看，担保行业的监管处于“半真空”状态。监管部门对担保公司仅有常规审核，缺乏对业务开展状况的具体监管。经过洗牌之后存活的担保公司无论是公司的经营制度、风险防控还是对政策的解读方面都将是经得起市场考验的。
为保障融资担保行业的进一步长远健康发展，对担保公司全过程财务风险管理建议如下：
一是建立和完善与企业战略目标的财务风险管理策略目标。财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。在财务风险管理计划的实施过程中，应该根据财务风险状态的变化，及时调整财务风险管理方案，对偏离财务风险管理目标的行为进行修正。建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境，即应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力。财务风险管理的目标是降低财务风险，减少风险损失。因此，在财务风险管理决策时要处理好成本和效率的关系，应该从最经济合理的角度来处置风险，制定财务风险管理策略。
二是促进政府职能转变，提供全过程和全方位的财务风险管理体系。风险的动态性决定了财务风险管理是一个动态的过程。由于企业内外环境不断变化，因此，政府在担保行业中的职能转换首先是思维模式的转换。政府是公权力机构，代表的是普遍的公共利益，其行政活动的目的是为了最大限度地为人民服务。担保行业的部分性质属于公共事业，为政府的公共政策服务。政府以什么样的思想理论逻辑作为行为的指导依据，直接决定着政府公共利益的价值目标能否得到切实和有效地实现。政府应实现从管理命令思维向服务义务思维的转换，加大对担保业的财政支持力度，提供良好的外部环境和服务体系，切实推进担保机构自身建设，促进担保业的持续健康发展。
三是完善再担保体系的建设，科学控制财务风险。在改革进程中，随着市场经济的发展和城市化进程的加快，目前担保机构能够办理的抵押担保物主要有以下几类：其一是农村不动产抵押，主要是房产和土地。农村土地属于集体所有，十八大放开了土地经营权抵押，但目前还未操作过此类业务。多数房产建在宅基地上，无法办理有效的土地证和房产证，农村房屋的价值低且难以变现，因此，担保行业很少接受此类房产作为反担保方式。第二，流转产权办理。目前全国范围内的流转产权中最为普遍的为林权抵押，但由于受自然风险、技术风险等客观因素影响，抵押物变现难等原因，此类抵押也并未能够广范围推广。第三，权利质押。相对于其他抵押贷款而言，权利质押的贷款风险比较小，还款率高。综合来说，推进和完善多元化的农村融资担保体系建设必须要坚持担保创新，建立和完善涉农类权益的抵质押制度为其中的重要一环。我国目前探索中的再担保模式具有区域性特征，有的局限在某一特定行业范围。在不同的阶段融入我国再担保制度。为发展中小金融机构，搞活融资市场，我国的再担保制度应该坚持循序发展、立体推行、动态调控的发展战略。此外金融机构应当对担保公司建立科学、合理的准入、退出机制，优胜劣汰，引导担保公司的规范化经营。担保机构与银行在贷款项目的选择上要互通有无，认真研究产业政策和优化项目，共同防范业务风险，降低不良贷款率。
综上所述，加强对洗牌后的担保公司财务风险管理控制应该是担保机构的一项重要的管理任务。财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训，积极向风险管理较好的企业学习，努力提高财务人员的风险意识，并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。
