摘要：投资管理对于一个企业的发展至关重要，尤其是制造型企业，资产规模及技术先进性程度往往是企业的生存之本，发展之源。我公司是汽车发动机制造企业，跟大多数制造类企业一样，工艺的复杂性及不断扩大的产能需求，决定了公司投资具有规模大，种类多，核算周期长的特点。如何作好此项工作对于我公司发展意义重大。
关键词：信息化；管理
为了实现对投资核算的全流程管理，提高资产信息质量，为管理层决策提供及时、准确的信息，我公司依托ERP信息系统，将投资管理理念与之融合，达到了投资管理流程清晰，职责明确、核算及时准确可追述。以下对我公司投资管理的全过程进行了梳理，供大家参考：
名词解释：
PR：Pre-request的缩写，即采购申请
PO：purchaseorder的缩写，即采购订单
IO：Internalorder的缩写，又称内部订单，ERP系统中一个结算工具，分为结算型、统计性和业务性，其中结算型可以将归集在该订单下的金额结算到特定项目中如在建工程或固定资产，每个内部订单都有结算规则，即订单结算时所归集金额的接受方，对于投资型内部订单，通常结算到指定的资产号上。
资产主数据：资产的主要描述，包括名称，对应的成本中心，折旧年限，残值率等
投资预算控制信息化
对于公司所有重大投资项目，我们采用了投资预算控制，两层审批制度，即按照项目下达预算控制指标，大体描述项目内容，此为第一层级的审批，是系统外的审批，第二层的审批是第一层审批的层层分解，需列示出具体的采购项目、数量及预算金额，也称PR审批，该层级为信息系统审批，在该系统内完成所有的审批流，包括上至中国区总裁、中国区财务总监，下至投资主管部门、财务部、申请部门及采购员，审批数据会跟ERP系统有接口，以保证全流程的顺畅接续。
需要特别说明的是，财务人员在审批时除了关注金额外，还要根据资产管理的要求，对PR项目如何划分提出建议并对每个行项目给出基本的资产核算单位即内部订单号（简称10），这是利用ERP系统对投资进行管理的关键一环，是前端控制。不同类别的资产对应的10是不同的，只有完全相同的资产才可以给出一个10，在创建10的同时，还要创建相应的资产主数据，并维护10的结算规则，就是告诉系统将来该10对应的金额要结算到哪个或哪几个资产上面。简单的说，在此财务人员要有清晰的投资管理思路，将预算细化到每项资产上面。
财务部门会在ERP系统中维护一个投资架构，该架构对应于全部投资预算，也就是将两层审批的投资预算在ERP系统中作出树形结构图，并将相应的预算数据输入。最小的预算控制单位就是IO，每个10在将来过账时如果超过预算金额是无法过账的。
由此也就实现了利用ERP系统进行投资控制。
在投资预算控制环节容易出现的问题就是预算审批不严，业务部门需求不够清晰，财务部门资产管理不清晰，内部订单划分混乱，这些都会对后续的工作质量有很大影响。因此我们需努力提高业务人员素质，尽量减少或降低各类差错出现。
2.采购订单生成
PR审批结束后，就进入实际采购流程，采购部门会同技术部门进行招标或询价过程，挑选供应商，洽谈技术条件等，一旦谈判结束，会签订合同或协议，这是ERP系统外的流程，同时采购部门需要将PR转化成采购订单即PO，即系统内流程。PO就是电子版的合同，包含货物信息、运输信息和财务信息，其中财务信息有货物收货时对应的科目编码、内部订单号或成本中心以及供应商的付款条款。如果是投资类的PO，科目编码一定要搭配内部订单号而非成本中心。
该步骤易出现供应商主数据或采购订单付款信息维护错误问题，比如付款方式、付款期、账户信息等，由于此类信息可能会导致无法付款或提前或延迟付款，一方面可能会影响公司信誉，另一方面也有可能导致供应商停止供货以至于影响公司及时交货，所以一定要特别重视。
3.实物到货处理
资产收到并验收合格后，业务部门会在ERP系统中进行收货，产生的财务影响是此订单当初给定的科目及内部订单就会有金额发生，由于跟投资相关的订单都为结算型的，即当月必须结算，首先是结算到在建工程，业务部门在该资产满足转固条件时，提交相应资料，财务再执行转固操作。在这一过程中实物流与信息流实现了同步，大大提高了资产管理效率，并且业务部门和财务部门也会相互监督，财务部门能及时掌握实物接收情况，业务部门也可以随时向财务了解资产账务明细及供应商后续付款等事宜，ERP系统能提供各类查询报表，大幅度提高了会计信息的质量。
这里需要说明的是作为财务人员，一定要积极主动的想问题，如果货物已经收货很久了，业务人员却迟迟没有办理转固手续，就需要加以关注，是否是业务部门职责不清无人办理还是有其他原因。ERP系统功能强大，它可以帮助我们实现各种功能，却不能告诉我们什么时候应该作什么，所以它只是给我们提供了很好的工具，资产管理关键还是在人。
4.资产后续管理
ERP系统支持资产后续资本化、转移、出租、出售、报废等各类后续管理业务，我公司涉及不多，故不再详述。
跟传统核算方式相比，利用ERP系统进行资产管理无疑高效的达到了事前、事中及事后控制，而且能很好的将内部控制的要求贯穿其中，是制衡性要求的完美体现。但要作好资产管理，除了依托ERP系统这个强有力的工具外，更多的是需要资产管理人员多动脑，勤思考，根据本公司的资产特点及现状提出契合实际的管理要求，再利用ERP系统得以实施，这也是我想跟大家分享的本篇文章的主旨。
