摘要：通过对路桥施工企业集团实行财务集中管理的必要性和财务集中管理模式的信息化建设进行分析，结合SAP系统分析，对基于SAP的路桥施工企业集团财务集中管理方法进行了深入探讨。
关键词：SAP；路桥集团；集中管理
财务集中管理是财务管理体制的重大变革，代表着现代企业的发展方向。企业集团的特点是跨地域、跨行业，信息化技术的发展打破了时间、空间的界限，为集团企业，也为路桥施工企业集团从根本上实现财务集中管理提供了技术上的保障，SAP信息化技术的财务解决方案为路桥施工企业集团实现财务集中统一管理具有重要的意义。
一、财务集中管理模式的信息化建设
路桥施工企业集团的经营模式是跨行业、跨地域的多元化经营模式，为打破时间和空间的限制，路桥施工企业集团通过建立符合自身要求的IT应用架构，为集团提供高质量的管理决策信息。在网络环境下企业的财务集中管理可分为三种类型：实时集中、定期集中和混合集中。
1.实时集中。实时集中是指通过IT应用系统实现集团和子公司的信息共享、信息及时的相互传递。运用IT应用系统构建财务集中管理平台，同时在路桥施工企业集团和子公司之间建立起实时的通讯系统，为子公司把基层或项目上的财务数据传递到集团总部提供了保证。财务信息的及时传递，集团可以实现财务信息的集中实时的管理。该模式是在集团建立集中的服务器，分公司同时使用该服务器，做到了数据资一和集中。
2.定期集中。定期集中模式适合集团需要定期分析财务信息来了解子公司经营状况的情况，对财务信息的及时性要求不高。该模式下路桥施工企业集团和分公司都有自己的服务器，日常的工作都是通过各自的服务器开展的，然后由子公司定期通过自己的服务器把财务数据传递到集团服务器，供集团定期的做财务分析，满足集团集中管理的需要。
3.混合集中。混合集中管理的模式就是集团同时采用实时集中和定期集中的模式，也就是对一部分成员采用实时集中模式，对另一部分成员采用定期集中模式。根据各成员的情况不同，采用不同的模式，对于要求集中管理加强集团控制力度的成员，采用实时集中模式；对于需要更大自主权的成员，应一该采用定期集中模式。
二、SAP系统分析
SAP财务管理系统主要由财务会计（Fl）、财务管理（CO）、资产管理（AM）、材料管理（MM）、生产计划（PP）、质量管理（QM）、人力资源管理（HR）等功能模块组成。在财务管理方面，SAP系统具有高度的集成性，它不仅在财务会计与管理会计内部集成，同时也在系统内的所有模块之间集成。在材料（MM）、销售（SD）等模块进行业务操作的同时，系统自动同步生成财务凭证。这样省去了传统的大量的收集、整理、制单的基础工作，减少了不必要的重复工作与由此而产生的差错，并且提高了工作效率，使财务人员可腾出更多的时间来处理与分析数据。由于系统高度集成性，数据实时更新、共享：横向上，企业管理分析所需的大量数据信息都可由系统中方便的取得，而且只要权限许可，原则上任何人在任何位置任何时间都可得到所需要的最新信息和数据，而不再需要专人整理汇总上报工作；纵向上，对路桥施工企业集团来说，可随时随地获得跨公司、跨区域、跨部门的最新管理分析数据，减少信息传递的中间环节，提高信息利用率，方便快捷地进行分析决策。与传统的专用财务软件不同，SAP系统不仅能对已发生的业务进行事后的核算，更重要的是能对实际业务进行事前计划和事中控制及事后分析评估。
三、基于SAP的路桥施工企业集团财务集中管理方法
1.实现总帐集中管理的信息化
实现普通凭证的录入和审批流程信息化。该业务流程是为了满足普通凭证的录入，普通会计凭证不包括工程会计凭证、材料会计凭证（出入库凭证）、工资计提凭证、应收/应付/固定资产凭证录入等。总帐会计凭证是指由制证会计根据审核通过的原始单据直接在SAP系统中输入的过帐凭证，凭证号码由系统自动产生，凭证审核功能在系统外实现，通过凭证打印时空出凭证审核人位置，由总帐会计审核盖章。子公司会计凭证打印后附原始凭证定期交总公司审核，并直接在路桥施工企业集团总部存档。如发生因为审核不及时造成的凭证冲回，凭证冲回在发现错误期间。SAP系统中同一公司代码下的会计凭证根据会计凭证类型进行编码，冲销凭证的凭证类型与原始凭证一致，在同一编号范围里面。
2.实现工程会计集中管理的信息化
（1）项目结算规则维护信息化
该业务流程实现各子公司工程会计需要手工维护成本性项目的结算规则，各级计财部工程会计需要在作月结前检查成本性项目的结算规则，如果没有及时维护的话，系统在做项目月结时会提示项目没有维护结算规则。成本性项目需要手工维护结算规则；资本性项目在项目结构建立和释放后，会自动形成在建工程卡片，在月结时自动在项目结构中写入结算规则，将工程费用1000/0结算到在建工程卡片上。该流程如图1所示：
（2）材料与设备采购会计处理信息化
路桥施工项目开工后直至第一工程款付款前，由于信息系统集成性不佳，项目经理忙于实务，项目管理系统中有关部门项目的维护信息较少，而项目会计只负责系统核算，在较长时间内从工程管理系统获取到核算必要的业务信息不足，导致项目实施过程中项目成本发生而无法进行及时的财务处理。通过PS/MM和F1的集成，在项目收货及发货到项目上后，系统会自动产生财务凭证，增加项目成本，保证财务与实际工程进度一致。该流程的方案是对设备投资，在系统中建立材料与设备采购订单，并在采购订单中输入项目编号。如果该项目有设备预付款的话，工程财务输入项目预付款，并在凭证中指定采购订单编号。资本性支出项目管理将工程、采购、库存管理系统化，实现实时的工程会计、固定资产、总帐核算。通过项目预算控制，以全面预算为基础，在MSS系统中输入各分公司、项目部的年度采购预算，实现年度采购预算控制和预算完成情况统计分析。该流程如图2所示：
3.实现资金管理的集中管理的信息化
利用SAP系统提供的自动对帐功能，手工或自动导入银行对帐单，提供编制银行存款余额调节表的依据。对银行提供电子帐单的情况，将采取导入银行对帐单的方式，将银行电子对帐单按照SAP提供格式要求进行编辑后导入SAP系统，由系统自动生成银行与银行清算科目的清帐凭证。银行无法提供电子对帐单，需要手工输入银行对帐单，手工输入时区分交易类型（借贷方），由系统自动生成银行与银行清算科目的清帐凭证。对于未清项，进行手工清帐。
四、结束语
财务集中管理是集团财务管理创新的重要内容，是一个整体推进、协调运作的改革过程。本文以路桥施工企业集团作为研究对象，结合目前路桥施工企业实行财务集中管理和其信息化的特征，运用SAP财务解决方案协助路桥施工企业集团的战略目标进行研究分析，为提高路桥施工企业集团的财务管理效能提供可供参考的方法。
参考文献：
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[3]刘绮明：试论企业集团集中化财务管理模式[J].现代经济信息2010.
