2014年5月6日,由经合组织(OECD)召开的一次会议上,瑞士政府表示将签署一项多国共同制定的《银行间自动交换信息新标准》。这就意味着,瑞士将可能在银行保密问题上做出巨大的让步,把符合一定条件的客户信息披露给其他OECD成员,而不是再坚持实施了近百年的银行保密法案。
有人惊呼,瑞士银行的保密制度,难道就此玩到头了?
保密法案
真正把银行的保密义务提升到法律层面的,当属瑞士1934年通过的《联邦银行法案》。该法案的核心内容就是将储户的信息视为绝对机密,任何人,上至首相下至银行职员,都无权向其他任何第三方披露;故意违反者将会被判刑并逐出银行业。
同时,该法案还规定了可以开设账号,也即该账户在日常的管理中,不标明户主的姓名而代之以一串数字或字母,知道这串数字背后的真实身份的,只有储户自己和屈指可数的几位银行高层。
当然,该法也并不是允许任何资金都处于秘密保护之下的,解密的权力在瑞士的法官手中:倘若法官认定某一笔资金按照瑞士的法律来判定属于犯罪所得(包括偷税),则银行就可以披露其账户信息。
然而,既然无法知道某一笔存款到底属于谁,甚至无法知道某个嫌疑人是不是在瑞士某家银行有存款,法官又该如何判断这笔钱的来路是否合法呢?因此,需要侦查人员做大量的外围工作,拿出足够的证据放在瑞士法官面前,方才可能揭开这层神秘的面纱,实际上为保密制度又增添了一层无形的铠甲。
那么,瑞士当年为何会出台如此诡异的法律,置打击犯罪的目标于不顾,专心致志地替客户保密呢?
1934年时,希特勒所领导下的纳粹德国己经开始了大规模的迫害犹太人的暴行,其中包括没收其一切德国国内与海外的资产。而犹太人中不乏殷商巨贾,为此,瑞士很快推出了《联邦银行法案》,以国家强制力为后盾,确保了银行、银行职员不会与纳粹合作,为逃亡的犹太人保留一点最后的钱财。实际上,当时瑞士银行雇佣了不少德国员工,倘若没有这部法律作为后盾,他们即便内心不愿意与纳粹合作,也无法对抗纳粹的高压手段。从这个意义上说,制定这部法律的初衷是善良而积极的。
当然,也有人提出批评,大量犹太人在二战中惨遭迫害致死,自然就不会来到瑞士取出存款;而其子孙有些压根不知道这笔钱的存在,或者即便隐约知道,也不知道账户和取款密码,只能望洋兴叹,最终的结果实际上是落到了银行的口袋里。对此,瑞士几大银行在二战后一直未停止过寻找沉睡账户主人的后代,也兑付了其中一部分存款。
理论上说,既然二战己经结束,瑞士应该就没有再继续这种极端保密制度的必要了吧?
一方面,是保密制度为瑞士银行业树立了良好的声誉,让其成为世界上最大的私人存款保存中心,银行业尝到甜头就不愿放弃;另一方面,还是因为历史环境使然,让这种制度被沿袭下来。
二战后的世界,又迅速进入了东西方对抗的冷战时代,而冷战的一个特点就是很多发展中国家都进入了强人政治的时代。这些强人背后,都有美国或苏联在撑腰,作为攻击对方的桥头堡,同时往往也就顺道自己捞上一大笔。非法搞来的钱,放在国内肯定是不安全的,而严格保密的瑞士银行,则为他们提供了一个最好的资金去处,瑞士的私人存款因此蓬勃发展起来。
被美国国税局攻陷
冷战结束后,没有了特别的政治原因支撑,瑞士的保密法就让各国看不顺眼了。其中,最大的压力来自于各国税务机关。
在大萧条期间,各国政府本来也想迫使瑞士交出逃税者的名单,然而纳粹和战争的到来让这一切又无限拖延。直到21世纪到来,再一次金融危机席卷全球,各国政府才开始动瑞士银行账户的主意。
这其中行动力最强的,当然还是美国国税局。2009年,美国国税局连续对瑞银提起两次诉讼。随后,美国干脆联合法国跟德国,威胁将把瑞士列入经合组织的黑名单,还说要经济制裁瑞士。
在此等重压之下,经过多次谈判,瑞银不得不交出了4400个最具追讨价值的嫌疑人信息,缴纳7800万美元给美国国税局作为耽误时间的罚金、而美国国税局则用了几年时间处理瑞银交出的名单,向其中一些人提起诉讼,并向另外的人征收罚款。
不过,就算有了这样的胜利,大多数瑞银的黑户仍未被披露。美国接下来干脆将瑞士最古老的私人银行威格林银行告上法庭。2013年,威格林银行在美国纽约曼哈顿地区法院认罪,承认在将近10年间,帮助上百名美国富豪客户逃税至少12亿美元,威格林银行因此需要向美国支付高达5780万美元补偿和罚金,此举也直接导致威格林银行业务的倒闭。
威格林银行的认罪成为压倒瑞士银行业保密制度的最后一根稻草。2013年9月,瑞士和美国达成协议,决定执行美国《海外账户纳税法案》所有银行都必须向美国国税局提供存款超过5万美元的美国公民账户信息,否则就被视为与美国政府不合作;对于不合作的金融机构,若有美国来源所得,美国将对其总收入(而不是净收入或利润)征收30%的罚款性税收。
对美国敞开大门后,瑞士银行再也坚持不下去了。在《联邦银行法案》生效的80年后,瑞士在2014年5月6日终于松口,同意签署一项有关自动交换储户信息的全球新标准,将储户的基本信息、各项利息和分红收入、储户真实姓名和真实公司名字等等统统交给各国政府。至此,瑞士银行业三百年来的保密原则轰然垮台。