摘要：随着医院信息化建设的高度发展，越来越多的患者在医院收费结算、缴费过程中，选择使用银行卡(借记卡或贷记卡)缴费或结算。对此，医院需根据实际业务需要，加强窗口银联刷卡缴费业务的流程管理和内部控制。
关键词：银联刷卡机 医院 收费结算 应用
随着网络信息技术的发展、医院信息系统的全方位覆盖和金融支付手段的多样化，越来越多的患者在医院门诊、住院收费结算、缴费过程中，选择使用便捷、灵活的支付方式――银行卡(借记卡或贷记卡)缴费或结算。对此，医院需根据实际业务需要，加强窗口银联刷卡缴费业务的流程管理和内部控制。医院在实施有效内部控制的前提下，满足广大患者的需求，提升医院服务质量。
一、目前医院采用的银联刷卡机工作模式
(一)单机运行模式
在医院收费窗口安装与银行联网的银联刷卡机，患者需要刷卡缴费时，由收款员输入缴费金额，患者在刷卡机上刷卡并输入密码确认，刷卡机打印出两联交易单，患者签名确认。收费员凭交易单留底联在医院收费系统中录入患者缴费金额，并打印结算单据。在出院结算时，余款一般以现金的形式退给患者。
以上刷卡业务存在的缺陷有：
遇到患者刷卡缴费业务笔数多、金额大，则在办理结算时需要大量现金，会造成窗口现金不足压力，给收费窗口造成现金储备不足风险。如果退款金额较大，需办理银行转账退款的，住院处无法开具转账支票，必须到财务部办理转账支付，这样会给病人带来不便或延长等待时间。对医院来说，如果资金调度不合理、运营不畅，可能导致医院陷入财务困境或资金冗余。
无法防止患者利用信用卡恶意套取现金。患者住院时，故意用信用卡刷卡缴存大额预交款，出院结算金额远远小于预交款金额，形成大量余款，以现金形式退给，容易给恶意套现者提供可乘之机。
收费员根据刷卡交易单金额，向收费系统手工录入患者交易金额，收费员会因手工操作失误，造成录入错误。如果稽核人员未及时稽核或稽核不严，会形成财务内部控制漏洞，从而会滋生经济舞弊行为的发生。
(二)联机工作模式
先来认识银联刷卡机与医院收费系统联机工作模式。首先，在收费窗口的每台电脑安装对应刷卡机，患者刷卡输入密码确认后，医院收费系统会自动读取银行卡的卡号、类型、交易流水号、交易日期并储存，以备出院结算时退款用，刷卡机打印出两联POS机单由患者签字，患者与医院各留一联;同时，医院收费系统打印出结算发票，收住院预交款的，则打印出两联预交款单，患者和医院各留一联。在医院收费处打印出的结算、收款单据上有POS机交易流水号，以便查询和稽核使用。
患者在办理出院结算需退余款时，收费员根据医院收费系统结算出的退款金额进入刷卡机退款待审核状态，稽核人员现场确认通过银联刷卡机将余款退还患者，患者在刷卡机上刷卡，余款即可退到原缴费刷卡的银行卡上。
刷卡机与收费系统联机的优点有两点：
一是简化退款手续，提高工作效率，为患者提供优质的服务。因收费系统留有患者缴费刷卡时银行卡的详细信息，退款时无须再提供原缴费时POS机留存联。避免了重复劳动，减少了人为差错。
二是安全性强，准确性高，有利于资金的内控管理。办理出院结算退款时由收费系统结算出退款金额，审核人员输入审核密码后，患者刷卡将余款退回原银行卡，避免了患者套取现金。如遇到大量患者出院，通过联机工作模式，可以避免调度大量资金的安全隐患。联机工作模式将审核职能嵌入到业务过程当中，退款业务必须由稽核、审核、经办三人在场共同完成，明确了岗位职责，加强了内部控制，保证了资金安全。
二、采用银联刷卡机工作模式应注意的事项
采用银联刷卡机工作模式便捷安全，越来越多的患者在医院收费结算、缴费时不必携带大量现金，可以选择刷银行卡办理收费结算和缴费。因此，加强医院财务稽核工作尤为重要。稽核人员要进行审核把关，首先，收款员日报中列示的POS机收、退款金额，应与POS机留底联核对一致;其次，收款员日报中列示的POS机收款金额，与预交款收据联一一对应;收款员日报中列示的POS机退款金额，与结算单据POS机退款金额一一对应;再次，每天从银行导回刷卡记录明细单，与医院收费系统中的POS机收、退款交易记录一一对账，发现差异及时处理。
同时，医院需建立健全银联刷卡机工作模式的内部控制制度，防范财务风险，从而保证医院货币资金的安全与完整。医院应充分利用HIS，优化电脑退费程序，建立健全电脑退费制度。严格医院内部控制制度相关要求，建立退费的授权审批制度，设置退费功能的权限，设计合理的退费流程，绝对不允许更改或删除原始记录。
三、建立健全医院内部控制制度，完善银联刷卡机工作流程
在医院收费结算、缴费过程中采用银联刷卡机工作模式时，医院需建立健全内部控制制度。结合所在医院的实际工作情况，笔者认为采用银联刷卡工作模式应加强一下几个关键点的内部控制。
(一)货币资金的内部控制
医院的门诊、住院收费窗口是医院资金流入的主要渠道，如何有效降低货币资金流入环节的风险，防范利用货币资金管理制度缺陷的违法犯罪行为，保护货币资金的安全成为内部财务控制的重要目标。在使用银联刷卡模式收费结算和缴款业务中，应从以下方面加强财务内部控制：
首先，医院应建立健全内部控制关键岗位岗位责任制，明确岗位职责和分工。在建立岗位责任制时，应当确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。其次，在医院收费系统中设置收费员的操作权限。若出现错误，必须经授权批准人员核实，财务部审核，再由信息中心修改后重新打印，收费员不得自行涂改结算内容，以防止违规现象发生。再次，建立严格的稽核制度，设置专门的稽核岗位，稽核人员每天核对门诊和住院收费处缴款金额与收入日报表中的收款金额是否一致、银行POS机终端轧账记录与收据的存根联是否相符，如有不符，及时查明原因，以杜绝漏刷卡引起的漏收费行为。四是加强预交款的对账制度，定期对预交款总账金额与在院病人预交款明细进行核对，做到账实相符。最后，建立完善的银联刷卡对账制度，对账工作应经常进行，月末要及时编制银行余额调节表，对未达账款，及时查明原因并予以处理，防止呆账的发生。
(二)退费管理的内部控制
患者办理退费业务时，医院为防止利用虚假退费套取医院资金的现象发生，应加强医院的退费管理。应充分利用HIS系统，建立健全电脑退费的内部控制制度和规范退费流程。
一方面，门诊电脑方式退款，退费时必须具备原收款票据、退费通知单、药品已入库信息等，医院HIS系统内部做相应地红字冲销记录(不能直接删除记录)，医生需签字注明退款原因，医技科室确认未执行该项服务、药房确认未发药或药已收回，经授权人批准，方可办理退费业务。门诊收款员收回上述纸质单据应与收入日报表一同上报，退费金额站在日报中作为收入的减项单独列示。
另一方面，住院电脑方式退款，如属于出院前退费，应具备经授权人批准的退费通知单或记录、药品入库电子记录;出院后退费的，应具备经授权人批准的退费通知单或记录、原收款收据、药品入库电子记录的单据或记录。HIS系统内部作红字冲销记录(不能直接删除原收费记录)，另开一张正确的收款收据。
在政府积极倡导和各方面努力下，互联网正在进一步深入与医疗服务相结合，积极利用移动互联网、物联网、云计算等新技术，推动惠及全民的健康信息服务和智慧医疗服务。 目前，患者交费支付方式除银联刷卡外，越来越多的支付方式正在应运而生，比如电子钱包、银医通、手机支付等方式。作为医院管理者，应顺应时代前进的步伐，充分利用科学技术手段促进管理，改变服务模式，提高服务能力和管理水平。因此，医院在使用电子支付方式时，要充分引入现代化管理理念和管理手段，结合医院内部控制制度，创新业务流程设计，确保患者和医院的资金信息安全，确保医院各项经济活动的正常进行。
参考文献：
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[4] 浙江省卫生财会管理中心著.医院内部会计控制操作指南[M].杭州：浙江文艺出版社，2006(1)：44-44、74-76.
