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优化审计环境 促进内部审计发展

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优化审计环境 促进内部审计发展
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【摘要】 审计环境制约着审计的 发展 ,但在一定程度上,审计对其所处的环境也有反作用。在实际工作中,辨别和认识审计工作与环境的融合度与摩擦,改进和调整自己的工作 方法 和方式,使二者相互作用达到和谐状态,是审计系统包括内部审计必须面临的课题。

【关键词】 优化; 审计环境; 方法; 努力方向

审计环境,是指能够 影响 审计产生、存在和发展的一切内外部因素的总和,是影响审计机构完成其自身职能的一切内外部条件的集合。和谐审计环境主要表现在两个方面:一是审计部门在 企业 经济 运行和发展的框架安排中具有重要的地位,具有独特的职能作用;二是内部审计的职能得到其他部门的认同,并与其他部门或个人形成良好的相互依存关系,达到让全 社会 更加理解审计、相信审计、支持和配合审计的目的。那么,怎样才能让企业各部门理解内部审计,并支持审计工作,以此改善审计环境呢?笔者就西山审计处在优化审计环境方面的一些做法与大家一起探讨。

一、抓住机遇,营造良好的组织环境

二、转变观念,树立正确的思想环境

思想决定行动,行动决定未来。西山集团审计机构建立伊始,内部审计自身错误地认为审计就是查账,审计报告往往放在审计发现 问题 的描述上,审计报告对报告使用者缺乏吸引力,更不能引起管理层的关注。许多单位不知道还有审计部门这一机构,审计人员也都抱怨部门在企业中没有地位。

为彻底改变这一局面,我们多次召开审计人员会议,并在下发的审计工作安排中,强调内部审计人员要找准自己的位置,倡导“以为争位、以位促为”的先进理念,围绕中心,服务大局,站在大审计上看待问题,重新审视自己的思想观念和思维方式,重新审视自己的认识能力和认识水平。在开展传统审计工作的同时,加大经济效益审计力度,围绕“风险、管理、效益”做文章。在日常审计中,运用全方位的监督评价体系,对企业产、供、销、人、财、物各个环节实行符合性测试,对内部控制制度的健全性和有效性作出客观评价,寻找大大小小的内部失控点和容易失控点,并提出促进整改的合理化建议。一份份审计报告受到领导的关注,为审计装备了优厚的办公条件,内部审计在集团内部有了知名度。其他管理部门进行日常性工作,都要抽调审计力量,求得审计人员帮助;制定管理制度和办法时,也要事先征求内部审计的意见,内部审计的地位日趋提高。

三、坚持客观,创造和谐的工作环境

长期以来,由于内部审计过多地强调独立性,强调监督职能,使内部审计与被审计单位之间形成敌对关系,双方无法心平气和地进行沟通,致使正常工作很难开展,更谈不上内部审计“咨询顾问”、“经济伙伴”的角色体现。我们不断更新审计理念,正确处理审计监督与服务的关系,建立审计监督与审计对象、业务部门的伙伴关系,使审计监督与企业管理相结合,避免孤军作战。在每年的审计论文研讨、审计项目评选活动中,我们都邀请基层主管审计的领导或部分单位的经营领导参与,让他们切身融入审计工作中,逐步了解内部审计,加强了彼此的经常性沟通。同时,在审计工作中,转换了思维方式,把工作目标定位于促进治理,堵塞漏洞,减少损失,提高效益,定位于一种高层次的服务。在查处问题的基础上, 分析 其存在的原因,对于制度中存在的漏洞,向管理决策层提出改进建议,对于执行过程中因理解偏差和无意识的错误,表现出应有的理解,提出一些更可行的改正措施。靠着真诚帮助、解决困难和问题的态度,消除和减少了被审计单位的对抗情绪,许多单位纷纷与审计部门联系,主动要求帮他们把关,内部审计获得了被审计单位的广泛支持。

四、与时俱进,建立完善的微观环境

健全的内部审计制度是内部审计良好的微观环境,通过健全的内部审计制度,保证内部审计机构的地位,树立内部审计的权威,是内部审计工作者获得支持、开展工作的保障。

为保证审计工作有序进行,有章可依,西山审计处十分重视制度建设,根据国家审计署、省内审协会、山西焦煤审计部有关内部审计法规的规定,结合西山实际,先后组织制定了《山西焦煤西山煤电集团公司 经济 责任内部审计处理处罚暂行办法》、《山西焦煤西山煤电集团公司领导干部任中经济责任审计暂行办法》、《内部审计项目责任管理制度》、《西山煤电集团公司重点工程建设项目审计办法》、《内部审计工作考核办法》、《审计处绩效工资考核办法》等业务管理制度,规范了各级管理部门的管理行为,为广大内部审计人员执行业务操作提供 方法 和依据,也为审计工作顺利开展提供保障。

在处室管理中,我们把制度建设放在重要地位来抓,花费大量时间,对原有的一些制度进行甄别筛选,将行之有效的继续保留,对不适应形势 发展 的部分进行修订和完善,又根据实际情况重新制定了一些制度,经过归类汇总,最终编辑成《审计处内部管理制度》手册。该手册涉及行政管理、精神文明、党务工作、工会工作四大部分,分别在工作职责、工作流程、工作标准、工作纪律等方面作了规定,该手册作为激励和规范审计处全体职工工作的行为准则,对提高管理效率和工作质量,营造良好氛围和文明工作环境将起到积极作用。

五、拓宽渠道,塑造优良的人文环境

在提高人员素质方面,我们本着“提高人员素质,发展业务专长”的原则,按照“厚专业,宽口径,高素质,一专多能的复合型人才”的育人目标,多渠道开展工作。其一,进一步发挥各类 考试 的导向作用,鼓励审计人员参加职称晋升、学历 教育 ,以考促学,不断提高内审人员的专业知识和技能。其二,对内部审计人员进行定期培训。近几年,每年都要组织审计人员进行各类培训100多人次,通过走出去或者请进来的方式,让内部审计人员了解到新的知识领域,开阔了自己的视野,能够对照自己的不足,在日常的审计工作中考虑存在哪些薄弱环节,以及今后需要改进的方面和努力的方向。其三,广泛发动,积极组织了集团职工技能审计工种大赛。通过大赛,给全体审计人员提供了展示个人才华的舞台,选出了优秀审计人才,使大赛成为培养高素质职工队伍的实践课堂。其四,积极整合审计资源,吸收基层审计人员联合审计,采取上下联动式审计模式开展审计项目,寓教于审,在工作实践中锤炼审计人员。其五,定期组织审计人员进行审计论文研讨活动,让审计人员从审计业务技术、经营管理等方面对某一 理论 进行探讨,对某一观点进行评述,对某一经济现象根源进行剖析以及对某一审计方面进行经验介绍。理论研讨会的多次举办,激发了广大内部审计人员进行理论 研究 ,探索内部审计新领域、新技术、新方法的热情,理论研讨的氛围对每位审计人员促进很大,经过互相 学习 不仅了解到当前的内部审计理论水平的前沿,而且结合 企业 实际情况为今后审计工作指明了方向,提出了需要改进的方面,同时也能吸取他人实际工作中的一些智慧和经验,大大推动了内部审计工作的向前发展。其六,坚持开展内部审计项目质量评优活动。集团内部审计机构每两年举办一次审计项目评选活动,从审计立项、工作方案、审计通知书、审计工作底稿、取证资料、审计建议、审计报告、审计复核、审计承诺书、征求被审计单位意见、审计 问题 整改落实、审计档案各方面制定工作规范和评分标准,首先由参评项目组主审进行情况汇报,再由评委根据评分依据进行评分,最后按评分结果评选出获奖项目。获奖项目主审要在全集团审计人员会议上进行经验交流,通过评选活动,互相交流了工作经验,提高了内部审计人员的业务水平,有利于进一步提高审计工作质量,为推进集团公司整体审计工作水平发挥了积极作用。

我们所处的内外部环境是不断变化的,作为审计人,必须懂得审计环境和审计工作的辩证关系,适应审计环境,改善审计环境,深刻认识实现审计目标的关键所在,及时调整审计思路、工作方法和审计技术,以促进企业经济发展,促进本部门工作水平的提升。

【 参考 文献 】 [2] 吕建聚.内部审计在 现代 企业中的机制与作用[J].煤炭经济研究,2004,

(3).

[3] 孙春红.关于国有企业内部审计环境的思考[J]. 科技 信息与情报,2006,

(6).

[4] 袁敏.内部控制环境及其优化[J].山东审计,2005,

(11).

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试论内部审计转型与发展(1)
发布时间:2013-12-17
一、内部审计转型与发展的重要意义 内部审计转型与发展是根据我国政府转变职能、企业转换机制需要,针对我国内部审计的现实状况,对内部审计提出的一个新的要求。王道成会长在在云南会议上较为深刻地阐述了内部审计全面转型与发展的重......
加强农业资金审计 促进农村发展
发布时间:2022-11-14
加强农业资金审计 促进农村发展 我国实http://wWw.LWlM.cOM施改革开放已经有三十多年,在这期间,我国迎来了很多的经济政策,尤其在新农村建设的过程中,更是如此。随着新农村的不断建设,各级政府已经开始加大了对农村专项资金投入力度......
审计治理体系中内部审计基础防线的定位和优化
发布时间:2022-12-12
审计治理体系中内部审计基础防线的定位和优化 一、引言 国家的审计体系一般包括政府审计、内部审计和社会审计(注册会计师审计)。审计体系内容三个层面的划分,通常是基于各审计主体地位的差异及其目标的不同而形成的,由此形成各自......
政府环境审计的发展趋势(1)
发布时间:2013-12-18
审计署农业与资源环保审计司 总的说来,我国的政府环境审计目前处于探索阶段。通过几年的探索,逐步明确了以下一些问题:在审计对象上,以环境保护资金为主;在审计类型上,以财务收支审计为主;在审计内容上,受上述审计对象和审计......
以内部审计职能的视角研究职业化内部审计
发布时间:2013-12-18
以内部审计职能的视角研究职业化内部审计 一、内部审计职能概述 内部审计职能是http://wWW.LWLm.cOM指内部审计本身所固有的功能2004年IIA重新修订的《国际内部审计专业实务标准》中规定内部审计是“一种独立、客观的确认和咨询活动,旨......
审计委员会与内部审计
发布时间:2023-08-15
审计委员会是英美等国公司治理结构中的一项重要制度安排。它是在有关职业组织、立法机构和 企业 自身要求的共同推动下而 发展 起来的(陈汉文,2001)。1999年,由纽约证券交易所(NYSE)、纳斯达克(NASD)等组织发起成立的蓝带委员......
浅析企业内部审计发展趋势展望
发布时间:2017-01-07
随着中国企业制度的建立,我国社会主义市场经济体制的逐步完善,国际、国内市场激烈竞争,特别是管理风险、国际金融危机所带来的压力。国家在加大投资、拉动内需,采取一系列措施保经济增长,必将促使中国政府和企业的投资者、经营者更......
深化审计收费研究促进审计质量提高
发布时间:2013-12-18
我国审计市场 历史 短暂,对审计收费的 理论 研究 和实践探索还有待深入,笔者试对此 问题 作些探讨。 一、我国审计市场审计收费现状及原因 1.现状。 第一,审计收费缺乏公认的审计计费标准。在西方国家,公认的审计计费标准......
积极开展效益审计发挥内部审计的特有职能
发布时间:2023-02-16
效益审计是评价和考核 经济 活动效益性和决策 科学 性最直接、最有效的一个工具和手段。我国对效益审计的实践与 理论 探讨,从1983年国家审计机关设立时就开始了。最早的效益审计案例,当属1984年审计署与天津市审计局联合对天津铁厂的审......
简析职业化——内部审计发展的必然趋势
发布时间:2013-12-17
【论文关键词】内部 职业化 法制建设 理论研究 【论文摘要】我国的内审制度从1983年建立起与国家审计一样,经历过初期的“边组建、边工作”、“抓重点、打基础”,进而到“积极发展,稳步提高”和“加强、改进、发展、提高”的几个......
切实提高内部审计效能 充分发挥内部审计作用
发布时间:2023-08-28
【摘 要】随着社会主义市场经济的深入发展,我国企业探索并建立了现代企业管理制度,为企业的长期发展奠定了制度基础,但企业内部出现的贪腐事件也从侧面反映出我国企业内部控制相对较为薄弱。因此,在新时期发展背景下,探究我国企业......
我国企业内部审计发展趋势展望
发布时间:2023-02-06
摘 要: 随着 中国 现代 化 企业 制度的建立,我国 社会 主义市场 经济 体制的逐步完善,国际、国内市场激烈竞争特别是管理风险所带来的压力,必将促使中国政府和企业的投资者、经营者更加重视企业内部审计工作。有理由相信,未来......
由审计信息化所想到的内部审计队伍的持续职业发展
发布时间:2015-07-23
摘 要 内审人才队伍信息化的全面建设,决定着内部审计职业的持续发展。内审队伍只有不断地加强管理和技术提升,才能更好地发挥内审的作用。 关键词 内部审计 信息化 队伍建设 持续发展 内部审计工作是指对企业经营业绩以及合规性进行......
论大数据网络化环境下银行内部审计的思考
发布时间:2022-12-21
一、商业银行内部审计的审计环境和审计对象发生了根本性变化 (一)信息科技的发展推动了大数据时代的到来,并进一步促进金融信息化的发展 近年来,随着信息科技革命,物联网、互联网、移动通讯、云计算等的快速发展,全球数据总量每年......
西方内部审计十大发展趋势(1)
发布时间:2023-01-24
近年来,内部审计的发展和其作用的发挥在世界各国产生了广泛的影响得到了产业界、政府部门和学术界的充分肯定。然而,要使内部审计专业在新的世纪里更加受到重视。内部审计从业人员必须不断努力,对内部审计的未来发展趋势进行前瞻性的......
关于高校内部审计的发展趋势
发布时间:2023-06-12
内部审计机构独立性日益增强 教育部于2004年发布并执行的《教育系统内部审计工作规定》中,明确规定高校内部审计的机构设置要求。规定第四条指出教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定,实行内部审计制度,设置独立的内部......
内部审计开展经济责任审计的思考
发布时间:2023-04-22
内部审计开展经济责任审计的思考 经济责任审计工作是伴随着中国经济体制和政治体制改革的进程产生并发展起来的,是政府为加强管理和监督,防止和治理贪污腐败而采取的重要措施。2010年12月8日中共中央办公厅、国务院办公厅近日印发了《......
高校内部审计制度建设与优化研究
发布时间:2017-06-16
摘要:随着社会经济的快速发展,促进了经济市场的不断变化。高校作为一种服务性较高的社会组织要想在这不断变化的经济市场中生存并发展下去,就需要从改进内部审计着手,做好内部审计制度的建设与优化。本文主要是通过探讨分析高校内部审计的现状,进而提出一些改进的意见,以便于高校可以得到更好的发展。关键词:高校;内部审计;制度建设优化内部审计是广义审计当中十分重要的一个环节,应该在健全完善的内部审计制度的基础上进.........
公司治理环境下的内部审计问题分析
发布时间:2022-11-24
论文关键词:公司治理 内部审计 建议 论文摘要:内部审计实际上是内部控制制度的重要组成部分。因而,保证管理当局高度重视内部审计人员的存在及其职责,是公司治理的一个重要方面。本文探讨了公司治理与内部审计的含义之后,分析了我国......
规范内部审计行为 提高内部审计质量
发布时间:2013-12-18
规范内部审计行为 提高内部审计质量 一、影响http://wWw.LWlm.Com内部审计质量的主要因素 1.内部审计质量控制制度不健全。内部审计质量评价和控制体系、责任追究制度、考核奖励机制尚不健全,审计质量评价缺乏统一的量化标准,考核制度......
加强内部审计控制 提高内部审计质量
发布时间:2013-12-18
加强内部审计控制 提高内部审计质量 [摘 要] 本文主要探讨了如何加强内部审计控制的问题。首先概述了内部审计的特点,然后从三个方面总结了目前组织内部审计常出现的问题,并提出了相应的对策。 [关键词] 内部审计 控制 质量 一、内......
通过远程审计促进区域经济的发展
发布时间:2013-12-18
一、实施远程审计是北京区域经济发展的必然要求 (一)远程审计的概念和特点 所谓远程审计就是指利用 计算 机远程传输和 网络 通讯的功能,通过计算机辅助审计软件帮助审计人员及时、全面、便捷的了解被审计单位的财务状况,从而提高审......
环境审计在我国的兴起与发展
发布时间:2023-08-05
人类的生存和 发展 、 经济 的增长总是要消耗 自然 资源并产生污染物。自然资源和环境承载能力的有限性,要求环境系统保持一种动态的平衡关系,只有这样,才能实现 社会 和经济的可持续发展。环境审计是 现代 审计的一个新的分支,......
企业内部环境财务审计运作模式构建
发布时间:2023-03-02
一、 问题 的提出 我国改革开放以来,伴随着 经济 的快速 发展 ,人们越来越多地注重 企业 的效益和自身的经济利益,而对于人们赖以生存的环境则很少关心。从宏观上看,一些企业给环境造成的污染,降低了整个地区的环境质量, 工......
高校内部审计职能的发展趋势
发布时间:2022-11-13
摘要:高校作为国家公共事业的重要组成部分,以其占有大量的公共资源,并且管理着大量的国有资产而备受公众瞩目。其运营方式、内部管理水平一直为人们所关注。本文则从高校内部的一个重要管理部门——内部审计部门的职能 发展 趋势入手......
国有企业改制与内部审计发展
发布时间:2013-12-18
国有 企业 改革是 经济 体制改革的中心环节,其核心 内容 是企业要成为“四自”法人实体和市场竞争主体,企业内部审计如何适应 现代 企业制度的要求,面临着一场新的挑战。正确认识企业改制与内部审计的形势, 发展 内部审计,是当前......
我国内部审计发展方向的探讨
发布时间:2023-08-06
随着我国加入WTO和 社会 主义市场 经济 的深入 发展 ,传统的内部审计面临巨大挑战,但它不可替代的作用又引起人们的高度关注。如何把握我国内部审计的发展方向,是一个 理论 和现实的重大课题。本文拟对内部审计的发展方向 问题 作一......
浅谈高校内部审计的发展趋势
发布时间:2015-11-27
随着我国高等教育改革的逐步深化以及内部审计的不断发展,内部审计在高校发展中发挥着越来越重要的作用。当前,高校管理的需求和内部审计职业的发展使高校内部审计呈现出六大发展趋势。内部审计机构独立性日益增强教育部于2004年发布并执......
以内部审计保障教育规范发展
发布时间:2023-08-05
以内部审计保障教育规范发展 《教育系统内部审计工作规定》是指导我国教育系统内部审计的一部重要法规,它为我国教育系统内部审计的改革和发展指明了方向,为我国教育系统内部审计的科学化、规范化、制度化提供了依据,为开创教育系统......
浅谈我国内部审计的发展历程
发布时间:2023-06-21
一、我国内部审计的建立及 发展 二、四次规定的比较。笔者对四次规定中的四个主要的方面作了简要的比较。 三、比较后的结论 以四次规定颁布的时间作为划分的界限,可以把我国内部审计划分为三个阶段。第一次和第二次的规定变化......
银行内部审计发展现状与对策
发布时间:2023-08-06
银行内部审计发展现状与对策 一、前言http://wWW.LWlm.Com 银行内部审计是金融监督的一种形式之一,是一门专业的审计学科。具体是指:银行内部审计部门通过对银行的各种财务收支活动的真实性、合法性、效益性进行监督、审查,为更好地......
组织可持续发展之道:内部审计
发布时间:2013-12-18
摘要 可持续 发展 是一个全球性的课题。在组织的微观层面要实施可持续发展,可以让内部审计参与。充分发挥内部审计的效用使组织可持续发展目标得以实现,可持续行动得以保持,我国组织内的可持续发展亦可借鉴这一思路。 关键词 可持......
论企业内部审计的发展和完善
发布时间:2013-12-18
【摘要】 企业 内部审计主要针对企业的财务收支及与其有关经营管理活动进行相应的审查、监督工作。本文就我国企业内部审计存在的主要 问题 ,提出 发展 与完善我国企业内部审计的几项主要措施。 【关键词】 企业;内部审计; 现代......
谈谈内部审计发展现况及趋势
发布时间:2023-08-07
这是一篇内部审计发展现况及趋势,内部审计将信息化审计模块的发展可分为扩大信息化审计范围、建立信息化审计标准及信息化审计框架,搭建基于风险导向的信息化审计程序,接下来让我们一起看看吧! (一)审计办公自动化 审计办公自动化可分......
其它会计审计论文:基于完善公司治理环境下的内部审计探讨
发布时间:2023-01-03
【摘要】查字典论文网为您提供其它会计审计论文:基于完善公司治理环境下的内部审计探讨参考,以及写作指导和格式排版要求,解决您在写作中的难题。 引言 当人们充满幸福的迎接21世纪到来的时候,在社会主义市场经济体制方面也颇感喜悦,......

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