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浅谈企业货币资金的内控管理

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浅谈企业货币资金的内控管理
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摘 要:货币资金是企业的重要支付手段和流通手段,是企业资产的审查重点,同时也是控制风险最高的资产。加强货币资金的内部控制是保证各项经济业务的有效进行的重要手段。笔者曾经随同审计机构做过一家公司的内部控制调查,下面以ABC公司为例谈一下货币资金的内部控制。

关键词:货币资金;内部控制;职责分离

一、ABC公司的内部控制构建背景

随着公司业务的发展,原有制度已经不能满足公司治理需求。为了加强管理,ABC公司自2012年开始全面建立和完善内部控制制度。

二、公司货币资金内部控制现状

(一)货币资金定义。货币资金(以下简称“资金”)是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、其他货币资金等。公司的支票以及公司收到的汇票、本票、支票等视同货币资金管理。

(三)公司的内部控制建设情况

1.严格执行年度和月度资金计划。公司建立“自上而下,自下而上”年度资金计划和月度资金计划制度。年度资金计划经过上下沟通和平衡,并经过总经理办公会和董事会的审批后,由公司财务管理部据此进行年度的资金安排。

月度资金计划是为了了解资金需求的实际发生时间和变动情况而编制,是年度资金计划的补充。所有大额资金支出均必须在年度及月度资金计划内方能支付。这为资金的提前合理安排奠定了基础。

2.合理分工,实现不相容职务分离。为了做好资金的监控,保证资金的安全,公司采用了以下措施:

(1)网银支付授权分工。财务管理部设置出纳岗、一级授权支付岗、二级授权支付岗、三级授权支付岗进行货币资金的管理。每级授权支付岗有不同的金额授权范围,通过银行分出不同的优盾和密码进行控制。同时规定出纳岗不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

(2)现金及票据盘点分工。出纳岗负责每日下班前进行现金的盘点,核算负责人每月不定期进行现金监盘,财务管理部副部长每半年进行一次现金监盘。每次盘点及抽盘后分别在盘点表上签字交由出纳岗归档。

出纳岗每月月末进行票据盘点,核算负责人进行监盘;财务管理部副部长抽盘现金时应同时抽盘支票库存及领用作废情况。盘点及抽盘后分别在盘点表上签字交由出纳岗归档。

定期盘点减少出错的可能性,不定期的抽盘将杜绝舞弊行为,纸质资料的保存为责任追究留下证据。

(3)付款程序职责分工及流程。①会计人员打印付款凭证签章后,连同相关原始附件交给核算负责人进行稽核。稽核有误的,交由相关会计人员进行修改或者与报销人进行沟通;稽核无误的,交由出纳岗以及各级网银授权人办理资金支付手续。②支付现金的,要求领款人在记账凭证“经办人”栏签字确认,并在记账凭证上加盖“现金付讫”印章以示付款结束。银行转账付款的,授权支付人员在其权限范围内操作网上银行付款,付款完毕后在记账凭证及原始单据的第一页上加盖“银行付讫”印章。

严格的付款流程,减少错误和舞弊发生的可能性。

(4)印章保管分工和使用规定。法定代表人印章由出纳保管,财务专用章和发票专用章由核算负责人保管。

财务专用章在办理银行收付业务和出具证明财务事项时使用,法定代表人印章只能在办理银行收付业务时使用,发票专用章只能在办理开具发票时使用。财务印章因公务需带出单位的,需经过财务部长审批,且出去办事人员应两个以上。

3.减少现金支付,实现付款追踪。公司规定,除下列范围内的支出可以采用现金支付外,其余支出必须通过网上银行转账支付:①支付公司外个人劳务报酬。②个人垫支10,000元以下的支出。③结算起点1,000元以下的零星支出。

通过支付方式的规定,减少了现金支付的频率,公司所有通过银行支付的款项都能追索到支付对象,便于追查事项责任。

4.银行对账及时,有效遏制错误及舞弊发生。出纳岗收集银行对账单后传递给指定会计人员,由会计人员每月3日前完成上月银行余额调节表的编制,交由核算负责人进行复核并签字后进行存档。对于发现的未达账项,应当及时联系银行或催促相关部门提交单据履行报销手续。原则上未达账项的处理不得跨月。

5.加强票据管理,严格台账登记。出纳岗负责公司支票的购买和管理。出纳岗购买支票后,应及时登记《支票备查簿》,详细登记开户银行名称、支票号码、支票类别等。提取备用金时,出纳岗应根据库存现金限额规定签发支票。除提取备用金外,其他用途使用支票应填写《支票领用单》,会计人员审核后,经财务管理部部长审批后领用。支票领用后应由领用人在支票备查薄上登记领用时间、领用人、支票号码、用途、金额等信息。对于书写错误的支票,应与支票存根一起加盖“作废”戳记后完整保管。未使用完的支票应连同法定代表人印章一起放在保险柜里。出纳岗收到票据时,应检查相关信息的正确性与完整性,核对无误后登记台账。收到的支票,须于次日前交付银行结算。收到的纸质汇票、本票等票据将原始票据存放在保险柜内,在票据到期前交付银行结算。

6.严格执行分级审批制度,保证资金安全。公司建立了网上报销系统,按照制度设置了审批权限,相关事项审批自动转至相应领导,减少了人为控制。各分管领导根据分管业务内容对支付款项的性质和金额进行严格审核,有效的保证了资金的安全。

7.进行闲置资金管理,提高资金使用效率。根据每月的资金计划,公司收支平衡后,经总经理办公会审批同意后,大额闲置资金用于投资理财,小额账户资金与银行签订协定存款协议,以实现货币资金的最大效益。

三、公司货币资金内部控制的优缺点

(一)优点

1.职责分工合理明确有效保障了资金安全。现金由不同的人定期和不定期盘点,资金支付至少需要两个人才能完成,有效的职责分工建立了相互牵制监督的制度,很大程度上杜绝了舞弊的可能,保障了资金的安全。

2.财务信息化为分级审批权限严格执行提供了平台,并提高了工作效率。财务事项的分级付款审批完全由信息化系统自动控制实现,杜绝了人为改变审批权限的情况发生。同时网报平台与日常办公信息平台实现有效对接,并在审批人手机上安装了客户端,及时提示其完成审批,节约了时间,提高了工作效率。

3.资金计划的严格执行减少了不确定事项,提高了货币资金使用效率。公司目前在年度资金计划之外,按照月度进行大额资金计划的编制,便于公司提前安排资金的使用和融资。同时根据实际情况,对闲置资金按照金额大小可以采取措施提高资金使用效率。

(二)缺点

目前公司业务事项授权分工较细,金额控制较为严格。虽然通过信息化解决了严格按照制度进行审批的问题。但审批金额的限制导致部分常规事项审批链条过长,虽然保证了资金的安全,但在一定程度上降低了工作效率。

四、改进措施

根据目前实际情况重新制定分级审批制度,建议部分事项可以简化审批程序,尽量避免重复审批。如:预算中的所有事项均是经过预算管理委员会、总经理办公会、董事会的讨论后集体确定的,若年初预算中已包含的事项,在不突破预算金额且具备充分付款条件的情况下,建议减少付款审批环节。

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发布时间:2022-11-09
摘要:财务资金是企业经营管理的重点,随着企业全面预算管理体系的建立与实施,有必要将财务资金管理纳入到全面预算管理体系中,对财务资金运行全过程进行监督控制。本文基于全面预算管理层面,对企业财务资金内部控制问题进行分析,并提出财务资金内部控制优化措施,期望对提高企业资金管理水平有所帮助。关键词:全面预算管理;企业;财务资金;内部控制一、全面预算管理的理论分析全面预算管理是对企业各种财务与非财务资源进行.........
从紧货币政策下中小企业融资对策
发布时间:2023-04-09
【摘要】 从紧的货币政策意味着 金融 信贷的紧缩,对 企业 贷款将从紧放贷,导致中小企业融资更加困难。本文探讨了从紧货币政策对中小企业融资的影响,提出了中小企业应采取的对策,以期帮助中小企业在从紧货币政策下获得进一步 发展......
铁路货车企业预算管理内部控制体系探讨
发布时间:2023-04-24
[提要]就当前我国铁路货车企业预算管理内部控制体系发展情况来看,依旧存在着企业预算管理内部控制意识不足、预算编制流程和预算考核机制有待完善等诸多问题,严重制约着我国铁路货车企业的良好发展,同时也使得如何在理清预算管理与其内部控制关系基础上妥善解决这一系列问题成为当前铁路货车企业的重点研究方向。关键词:铁路货车企业;预算管理;内部控制体系中图分类号:F27文献标识码:A收录日期:2018年5月9日不.........
伊利公司货币资金风险及其防范
发布时间:2023-08-05
摘 要:随着我国乳业市场的不断打开、内需的不断扩大,近几年来乳制品的产量和总产值都以每年两位数的幅度增长着。作为中国乳业巨头之一的内蒙古伊利实业集团股份有限公司,在此契机下也快速的成长起来。本文主要分析伊利公司在现阶段......
浅谈企业会计电算化管理中的内部控制
发布时间:2016-10-17
企业会计电算化就是利用计算机来替代人工记账、人工算账、人工报账和部分用人脑来完成的对会计信息的分析、预测、决策的过程。在企业进行会计电算化的同时,会计电算化对企业的会计核算与管理环境产生了一定的影响。会计电算化管理中的......
浅谈海外企业的金融管理
发布时间:2016-01-12
[摘要]金融作为现代经济的核心,能够推动经济循环系统的运转,促进经济的增长,对于海外企业,金融管理发挥着重大的作用。本文分析了海外企业金融管理的作用,并提出了促进海外企业加强金融管理的措施。 [关键词]海外企业;金融管......
浅谈加强企业内控提高财务管理水平
发布时间:2023-03-24
[关键词] 内部管控 提高 财务管理 [论文摘 要]伴随着我国市场体制的飞速,我国企业也在不断的竞争中注重自身的管理水平,为了在竞争的浪潮中立于不败之地,企业内控在在原有的基础上不断得到改进和完善。企业的内部控制作为企业......
浅谈依托内控建设提升企业管理措施
发布时间:2023-02-12
摘要:现代企业在不断发展过程中,加强内部控制的建设已经成为了促进企业管理会计水平提升的重要推动力量,已经得到了企业内部的高度的重视与关注。企业要想在激烈的市场竞争中永葆生机与活力,就必须要加强管理会计在内部控制中的应用。本文主要针对依托内部控制建设,提升企业管理会计水平展开深入的研究,以供相关人士的参考。关键词:内部控制;企业;管理会计;应用;研究目前,加强内部控制建设是企业管理会计工作的重要环节.........
企业集团资金管理
发布时间:2022-11-05
摘要:资金渗透在企业集团管理的各个方面,在企业集团中具有举足轻重的地位。企业要想保证正常的生产经营离不开资金的支持,资金关系到生产经营的每一个环节。不仅如此,资金还是企业可持续发展的必备条件。本文以资金管理为切入点,在概述企业集团资金管理的现实意义的基础上,通过分析企业集团资金管理存在的问题,探讨了优化企业集团资金管理的策略,旨在说明资金管理对企业的重要性,以期指导实践。关键词:企业集团;资金管理.........
浅谈冶金企业设备管理
发布时间:2023-08-14
论文关键词:冶金企业 设备 管理 重要环节 论文摘要:冶金企业设备管理是提高企业经营效益的重要环节,现念更祈、管理机制创新、ABC管理法、 计算机 操作又走冶金企业设备管理的几个重要组成部分。 改革开放20年来,随着 市场 经......
企业集团资金管理
发布时间:2019-07-08
摘要:本篇文章首先对建立现金池的目的进行阐述,从自身管理和企业发展两个方面,对现金池管理模式具备的优势进行解析,并以此为依据,提出基于现金池管理模式下企业集团资金管理的优化对策。关键词:现金池管理;企业集团;资金管理近几年来,随着我国社会经济水平不断提升,这给企业集团健康发展提供了良好条件。要想实现企业集团资金的科学管理,让企业现有资源得到充分应用,全面发挥资金自身价值,诸多企业把现金池管理模式运.........
浅谈国际货运代理企业的标准化管理
发布时间:2023-08-06
摘 要:随着国际贸易形势的发展,我国国际货运代理企业的角色已经从单纯的代理航空/海运订舱、集装箱拼箱拆箱、编制单证、签发提单、报关、报验等简单环节性劳务,向第三方物流、甚至第四方物流方向发展,其发展的核心都是把国际货运......
浅析如何加强企业资金管理
发布时间:2023-02-06
[摘 要]随着中国加入WTO之后,全球化竞争加速发展,企业要生存发展面临着更多的机遇与挑战,必须加强企业的管理才能在竞争中赢得胜利,而企业管理中财务管理是核心,财务管理中的资金管理又是核心,所以加强资金管理对于现代企业来讲......
浅谈人力资源管理中内部控制管理的应用
发布时间:2015-08-06
摘 要:作为事业单位管理的重要环节及经营运作的主要手段,内部控制管理在事业单位发展中具有至关重要的作用。为提高人力资源管理水平,必须完善其内部控制,并确保其规范化,才能最大限度地提升单位的经济效益及社会效益,才能取得更......
浅谈货币政策的有效性
发布时间:2022-09-17
摘要:货币政策是中央银行为了实现既定的经济目标而采取的措施和方针政策,其对一国的经济稳定发展具有重要的作用。本文通过美国货币政策的变化j来分析货币政策的有效性,对我国未来采取什么样的货币政策具有一定的借鉴意义。 关键......
浅谈国有贸易企业的存货管理审计
发布时间:2013-12-18
存货作为贸易 企业 获取利润的工具,不仅占用的资金大,而且品种繁多,对企业的重要性不言而喻。对于大型国有贸易企业来说,绝大多数存货属于租用仓库异地存储,因此对存货的管理控制就显得更为重要。如何加强存货管理,提高管理效果......
实物流-信息流-资金流“三位一体”的企业存货管理
发布时间:2023-08-05
【摘 要】随着制药企业的经营及业务的不断发展,人民生活水平的不断提高,越来越多种类的药品提高了人们的健康水平。这些药品有不同的特性,不同的批号管理信息,不同的存储要求。它们被存储于不同环境的库房内,同时不断的处于货物的......
浅谈财务管理在电力企业内控的有效应用
发布时间:2016-11-29
电力作为当前社会的必需资源,用电量不断增多,且对电能质量、安全保障提出了更高要求。随着市场竞争加剧,电力企业获利越来越难,为提高经济效益,实现长远发展,纷纷进行改革。加强内部控制,是指对企业内部存在的问题加以总结,并采......
基于风险管理的金融企业内部控制分析
发布时间:2023-08-09
摘要:随着我国信息化技术的进步,网络技术也得到了巨大的发展,特别是我国的电子商务借助网络已经取得了一定的成就,互联网企业通过互联网技术将金融资料信息转化为模型进行研究分析,通过这些数据分析为用户提供更加优质的服务。用户通过互联网金融企业提供的服务实现了线上支付、投资等金融行为,但是互联网金融企业行业也会受到风险威胁,本文主要对风险管理进行介绍,指出互联网金融企业风险管理中存在的问题,进而基于风险管.........
本币升值引起货币危机的机制浅谈
发布时间:2023-02-20
以下为查字典论文网为您编辑的:“本币升值引起货币危机的机制浅谈”,敬请关注!!本币升值引起货币危机的机制浅谈一、本币升值引发货币危机的机制 根据货币主义的国际收支分析法,构建本币升值引发货币危机的分析框架。 (一)基本假设 1.......
浅谈国有企业内控管理及财务风险防范
发布时间:2023-06-20
改革开放以来,国有企业不断发展壮大,然而在我国市场经济发展制度不完善及各种外部或人为因素的影响下,国有企业的经营成本仍居高不下,国有企业资产流失现象严重。我国国有企业必须认识到,要想在市场经济的大潮中立于不败之地,就必须降低企业的经营成本和财务风险、建立健全企业内控制度。一、企业内控管理概述内控管理是指企业所采取的一系列用于自我评价、自我制约、自我调整、自我控制的措施、方法、手段及制度。在企业管理.........
浅谈国有企业的内部控制
发布时间:2023-08-07
摘要:完善的企业内部控制体系,是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障,是实现强基固本、提升效率、防范风险的重要途径,是确保企业战略目标实现的重要措施。中储粮总公司面对河南的经济案件,着力从健全完善内控体系、建......
关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告
发布时间:2023-08-06
◆政策背景 ◆适用非货币性资产投资政策的企业类型 116号文第一条规定,“居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。”......
浅谈企业内部控制的审计
发布时间:2013-12-18
【摘要】随着 经济 的全球化和 现代 企业 的 发展 ,内部控制审计已成为企业内部管理体系中不可或缺的重要组成部分。本文通过对内部控制的内涵和内部控制审计 内容 的阐述,论证了完善内部控制和开展企业内部控制审计的迫切性和重要......
内控制度对外资企业经营管理的影响
发布时间:2023-02-19
1前言内部控制属于一个系统性的过程控制体系,强调借助有效的防范手段来降低企业经营管理中遇到的各种风险,减少不必要的资产流失,提高企业经济效益。内部控制制度需要由企业管理层和员工一同管理,做好明确的责权划分,在不同部门之间寻求权利制衡,确保业务变化时能够做出及时有效应对。从企业的角度,在完成内部控制制度的制定后,还应该采取切实措施确保制度能够得到有效执行,将其作用切实发挥出来。2内部控制制度对外资企.........
浅谈企业内部控制审计
发布时间:2013-12-18
内容 摘要:本文从 企业 内部控制产生的原因、内部控制的内容、意义、作用等方面进行了表述,重点谈了内部控制审计的程序、 方法 ,目的是为了和审计同仁一起探讨内部控制审计,提高审计质量,拓展审计空间。 随着 社会 生产力的 ......
企业固定资产管理浅谈
发布时间:2023-01-31
摘要:企业固定资产是企业正常生产经营的物质基础,是衡量企业市场竞争能力的一个重要标志。全面实施内部控制制度,能够对加强企业固定资产管理发挥重要作用。本文通过对企业固定资产内部控制的现状剖析,提出了企业固定资产内控管理具体改善措施,和业者共同讨论。关键词:企业;固定资产管理;内部控制固定资产好比房子的地基,是企业生存发展的经济基础,是企业内部控制的关键控制点。管理好固定资产,有助于企业正确进行固定资.........
从余额宝限额降低看货币基金投资
发布时间:2020-02-16
余额宝限额降至10万元,很多人都没有看懂这背后的深意,以为和自己没什么关系,实际上却对我们今后的理财有很大影响。最近,余额宝再度下调额度,个人投资限额降至10万元,这到底是怎么回事?有人说树大招风,余额宝规模太大,容易形成系统性风险,所以限额有理。也有人说没什么大不了,限额又怎样,有几个人的余额宝额度超过10万元?有数据显示,余额宝用户中,账户余额超过5万元的个人占比不到1%,由此可见,超过10万.........
浅谈企业固定资产的管理
发布时间:2023-08-05
摘要:企业固定资产占据企业总资产的很大一部分比例,对于企业生产与经营活动的正常开展有着重要保障性作用。因此提高企业固定资产的管理效率,即是提高企业资产利用率,同时也是保证企业持续发展的有效途径。笔者针对现阶段我国企业......
浅谈人民币纳入SDR货币篮子的利弊
发布时间:2023-08-06
摘要:今年是人民币是否能纳入SDR(特别提款权)货币篮子的关键性的一年,人民币纳入SDR货币篮子对于加快人民币国际化进程具有重要意义。文章根据目前中国的经济形势,分析了人民币纳入SDR货币篮子的利弊,提出了应对弊端的策略。 关......
谈内控下的国有企业财务管理创新
发布时间:2023-02-07
摘要:国有企业内部控制和财务管理创新是提高我国国有企业自我管理能力、规避国有企业经营风险的关键因素。本文分析了国有企业内部控制的重要性,探讨了中国国有企业财务管理中存在的问题,提出了解决的对策,希望能为国有企业内部控制和财务管理创新提供一定的借鉴。关键词:国有企业;内部控制;财务管理近年来,中国国有企业发展迅速,部分企业如中国石油、中国工商银行、中国建设银行、中粮集团、中国中铁等已成为世界500强.........
浅谈内控管理之合同管理
发布时间:2023-06-13
摘要:合同管理是企业内部控制管理的主要控制手段之一,合同管理风险防范与控制是降低企业经营风险、提高经济效益、增强企业竞争力的关键环节,需要在合同管理的全过程进行风险防范与控制。本文探讨实务中合同订立与履行中由于对合同管理不重视而引发的一些问题以及改进建议。关键词:合同管理;合同订立;合同履行1未签订合同,给企业经营带来风险实际业务中,部分企业由于对签订合同不够重视,采购人员在洽谈业务时往往是不签合.........
浅谈内部控制在企业集团财务管理中的应用
发布时间:2016-11-27
由于我国经济增速、政策推动,市场经济制度日趋完善化,在新形势下,企业集团也在逐步更新管理念,引入综合的管理模式,比如,在财务管理方面强调内部控制的重要性;从作用来看,内部控制可以提高企业的经营管理能力、提高对利润的获取......
论货币政策与金融监管研究的论文
发布时间:2023-01-25
一、问题的提出1997年英国将其中央银行——英格兰银行的银行监管职能分离出来,成立了独立于中央银行的综合性金融监管机构——金融服务管理局,在国际上引起了较大的反响。此后,韩国、澳大利亚、卢森堡、日本、匈牙利等国家也进行了类似的变革。而随着经济金融发展的世界一体化,我国加入WTO以及金融混业经营的呼声不断高涨,我国中央银行的货币政策职能与银行监管职能在实际运行中的矛盾日益显现。为了克服这种不协调,我.........
浅谈非货币性交易的审计
发布时间:2023-01-27
目前 ,一些 企业 尤其是某些上市公司,利用非货币性交易来操纵利润的 问题 非常突出,因此,注册 会计 师应当加强对被审计单位非货币性交易的审计,以确定企业是否按照《企业会计准则 非货币性交易》的要求对这类交易进行了确认、计......

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