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谈货币资金的内部控制方法

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谈货币资金的内部控制方法
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" 货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金,它包括现金和各种存款。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的一个重要组成部分,其内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠,防止贪污舞弊行为,保证资产的安全,保证会计资料的正确,满足生产和经营的需要。货币资金的内部控制主要包括三个方面的内容:1.规定货币资金使用的职权和责任,保证权责密切结合。2.规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度,使货币资金运转正常。3.健全和完善内部财务控制制度,使货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上。货币资金的内部控制方法有以下几种。

1.职能分离控制

它是指将某些职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任,以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制,即在制定组织组织机构方案和向工作人员分配工作时,都应考虑不相容职务的分离。应当分离的职务内容较多,一般包括;

(1)经济业务的授权者与执行者应当分离。

(2)经济业务的审核者与执行者应当分离。

(3)经济业务的记录者与执行者应当分离。

(4)财产、物资、现金、有价证券等资产的保管者与同一资产的或有关交易的记录者和报告者应当分离。

(5)资产的保管者与相关交易的批准者应当分离。

(6)交易的批准者与同一交易或相关资产的记录者和报告者应当分离。

(7)总分类账与明细分类账及日记帐的记录者应当分离。

办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,不断提高企业会计业务素质和职业道德水平,并定期进行岗位轮换。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、制约和监督,实行钱、帐、印鉴分管责任制。

2.程序、手续控制

任何货币资金的收付业务都应按其业务规律建立管理手续制度。内部财务控制就是要使这一审批手续规范化、制度化,以减少某些不必要的开支,并揭示出与货币资金业务有关的其它业务在内部控制方面的薄弱环节。

货币资金的收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证,并经审批共复核后方可作为编制记帐凭证、登记帐簿的依据。

3.现金收支审批权控制

企业应当对货币资金业务建立严格的

授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

一支笔审批制度是我国一些企业在财务开支审批方面实行涂一种制度,它强调企业现金支出必须只由一人或其授权审批方可执行。为了使一只笔审批制度的执行围绕企业经营的总目标有序地进行,对于金额较大的现金收支,无论常规的或是例外的,一支笔审批的权限必须分割到若干领导及职能部门分层、互相制约地行使,并且规定审批额度。这样一定程度上发挥了

互相制约的作用,但对于每一细分权限的行使还应有必要的监控。因此,企业应建立各项主要货币资金收支业务的内部控制基本程序及控制点,并明确每个控制点由三个以上分设的岗位(经办、审核、审批)互相制约地行使用权职责。每一个控制点必须经以上三个分设岗位独立地行使职责后方可转至下一个控制点。这样,审批权限、额度制度与控制流程及岗位互相牵制作用的控制点相配合,就形成了一个较为严密的货币资金内部控制体系。

4.预算控制

货币资金预算的控制就是通过对现金投资或现金使用的预算,帮助企业获得最大的收益。其主要手段是对货币资金的收支预测和对货币资金预算的编制。通过较为详细和较为远期的现金收支预测和货币资金预算来规划出期望的收入和所需的现金支出,可精确地规划企业现有闲置资金是否进行投资和经营中需要借款的额度和时间,以利充分发挥资金效用和盈利能力。通过对货币资金收支预算在执行中的调节有利于企业货币资金收支不断保持平衡,从事前对货币资金的来源和使用加以控制,使企业在预算期内保持一个合理的货币资金余额。

现金预算编制者和现金业务核算应分离开,以便更有力地控制现金业务。现金预算编制后,财务经理应认真监督预算的执行,对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算比较分析。如果出现重大差异,可采取必要的措施来调查现金实际的收支结果。

5.稽核与盘点控制

每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核,审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法;对一切现金、银行存款应及时入帐,加强稽核工作,并对货币资金定期进行盘点清查并与银行进行对帐,做到帐帐相符、帐实相符。在核算和管理货币资金的过程中,认真审查货币资金的收付凭证,以及货币资金授权批准制度的执行情况,重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象;同时检查支付款项印章的保管以及有价证券和票据的保管情况。

6.内部银行控制

内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构,主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹,已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡,一些企业只是停留于内部资金调度的功能,对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有得到应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效的控制,就可能导致重大投资的失误。

7.测试与评价

内部控制测试是指对企业内部控制情况的了解、检查和评价的过程。其主要目的是确定财务会计信息可予信赖的程度。通过测试,对本期发生的货币资金收付业务作出正确评价,证实其合理性、合法性和效益性;检查货币资金预算执行情况。寻找一系列因内部控制失控对货币资金影响的踪迹;同时,也要检查由于控制的繁琐而影响办事效率的环节。测试与评价要注意对薄弱环节进行分析,排列出各种环节可能导致的潜在问题。

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谈企业内部控制制度的建立
发布时间:2013-12-18
内部控制制度是 现代 企业 管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有 经济 性、效率性以及效果性;保证管理决策的......
投资管理公司货币资金管理问题及对策
发布时间:2023-01-22
摘要:资产的首要组成部分是货币资金,它包括现金,银行存款及其他货币资金。文章首先概述了货币资金管理内容,然后以南通光大投资管理公司为例,分析了该企业的货币资金管理存在的问题,以及形成问题的原因,并对此提出了相应的意见和建议。关键词:企业;货币资金;管理一、概述货币资金管理是指企业已经流入企业的现金和尚未流入企业的准现金(如有价证券和应收账款等)的管理,其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资.........
从余额宝限额降低看货币基金投资
发布时间:2020-02-16
余额宝限额降至10万元,很多人都没有看懂这背后的深意,以为和自己没什么关系,实际上却对我们今后的理财有很大影响。最近,余额宝再度下调额度,个人投资限额降至10万元,这到底是怎么回事?有人说树大招风,余额宝规模太大,容易形成系统性风险,所以限额有理。也有人说没什么大不了,限额又怎样,有几个人的余额宝额度超过10万元?有数据显示,余额宝用户中,账户余额超过5万元的个人占比不到1%,由此可见,超过10万.........
非货币性交易审计方法初探
发布时间:2013-12-18
从20世纪80年代兴起的边境易货贸易,到 目前 企业 之间的资产置换业务,对 会计 实务的冲击力很大。1999年,我国正式出台了《企业会计准则--非货币性交易》,对该类业务的会计核算和相关信息的披露作了规范,从某种程度上避免了企业......
浅谈内部审计质量的控制
发布时间:2023-02-09
摘 要:文章 分析 了内部审计质量控制的现状与不足,同时提出了提高内部审计质量的相关对策。 关键词: 企业 内部审计 提高质量 内部审计作为企业管理的一个监督与服务部门,内部审计工作作为组织内部的一种独立客观的监督......
内部控制及风险管理咨询的程序与方法
发布时间:2023-02-07
[摘 要]企业内部控制审计是内部审计的一部分。本文阐述企业内部控制审计的程序,提出了进行风险评价、询问调查、查阅内部控制、观察内部控制运行情况、穿行测试等企业内部控制审计的方法。 [关键词]内部控制;风险管理;咨询;程序......
浅析高速公路财务管理内部控制方法
发布时间:2016-08-22
一、引言 高速公路作为交通运输行业重要的动脉,对于推动国民经济的繁荣、发展都会起到较佳的积极影响。而高速公路单位的快速发展,离不开运行良好的财务管理工作,而财务管理工作中的核心内容是内部控制,内部控制直接关系到高速公路......
浅谈内部审计质量控制
发布时间:2023-05-04
【摘要】本文从内部审计质量组织机制、监督机制等方面探讨了内部审计质量控制的重要性及控制方法,以使审计部门提高审计工作质量、降低审计风险。 一、内部审计和内部审计质量控制 内部审计是指组织内部的一种独立客观的监......
浅谈企业内部控制的审计
发布时间:2013-12-18
【摘要】随着 经济 的全球化和 现代 企业 的 发展 ,内部控制审计已成为企业内部管理体系中不可或缺的重要组成部分。本文通过对内部控制的内涵和内部控制审计 内容 的阐述,论证了完善内部控制和开展企业内部控制审计的迫切性和重要......
浅谈酒店财务的内部控制
发布时间:2023-03-27
酒店是一个集餐饮、居住、娱乐、购物于一体的综合性、多元化服务企业,几乎囊括了全部服务业及商业行业。 营业部门多、收入金额大、财产物资分散等特点。而在现代酒店的经营管理中最核心的内容便是酒店财务的内部控制。 财务内部控制......
大型公立医院内部控制审计的实施方法
发布时间:2022-10-11
1 公立医院内控审计体系存在的主要问题 内控审计体系虽然在公立医院的正常运转中发挥了重要作用,但从目前的运转情况看,还存在一些亟待解决的问题。主要有以下几方面。 1.1 管理部门认识缺位,内控审计体系建设亟待强化 在传统的管......
浅析会计电算化下会计内部控制的方法
发布时间:2022-08-13
查字典范文网为您提供电算会计论文:浅析会计电算化下会计内部控制的方法参考,以及写作指导和格式排版要求,解决您在写作中的难题。 一、引言 会计内部控制的目的是为了保护公司资产、确保企业内部信息的完整和安全、保证企业的管理......
浅谈国有企业的内部控制
发布时间:2023-04-09
摘要:完善的企业内部控制体系,是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障,是实现强基固本、提升效率、防范风险的重要途径,是确保企业战略目标实现的重要措施。中储粮总公司面对河南的经济案件,着力从健全完善内控体系、建......
浅谈企业内部控制审计
发布时间:2013-12-18
内容 摘要:本文从 企业 内部控制产生的原因、内部控制的内容、意义、作用等方面进行了表述,重点谈了内部控制审计的程序、 方法 ,目的是为了和审计同仁一起探讨内部控制审计,提高审计质量,拓展审计空间。 随着 社会 生产力的 ......
浅谈应收账款内部控制
发布时间:2013-12-18
浅谈应收账款内部控制 浅谈应收账款内部控制 浅谈应收账款内部控制 精 品源自语 文科 【论文摘要】随着市场经济发展和社会竞争的加剧,企业为了扩大市场占有率,越来越多地运用商业信用进行促销。此外,我国的社会信用基础还......
论会计内部控制质量的度量方法与检验
发布时间:2023-03-26
摘 要:对会计内部进行有效的控制,能够降低会计信息出现失真的几率,同时可以对财务管理的质量有效的进行提高。要想使得会计内部控制工作得到有效的开展,就需要采取有效的质量度量方法与检验手法,加强对会计内部的控制,从而可以使......
谈企业内部控制制度的建立(1)
发布时间:2013-12-18
内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性以及效果性;保证管理决策的贯彻;维......
先秦青铜货币研究的方法与目的
发布时间:2023-04-15
一、序言在中国,先秦青铜货币研究非常盛行,特别是改革开放以后,随着各地的开发建设,青铜货币不断地被发现,即便针对个别货币,也会提出各种各样的见解,仅仅整理这些学说,就是一项庞大的工作。虽然先秦青铜货币的研究至今兴盛不衰,但遗憾的是,从上世纪九十年代后期开始,相关考古学杂志上公布的新出土的货币却越来越少。我认为是由于新出土的货币多为农民偶然发现,而后便直接流入收藏家的手里,这是新出土货币不断减少的主.........
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
发布时间:2023-04-23
内部控制是指 企业 行政领导和各个管理部门的有关人员,在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。它作为 现代 企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种......
探析风险背景下的企业存货内部控制对策
发布时间:2023-01-04
【摘 要】当前中国正在进入风险社会,主要表现在社会分层加剧、群体性事件增多、环境污染加剧等几个方面。高风险社会的来临,不仅对人们的生活状态与心理状态造成了一定程度的影响,也愈加突显出企业内部控制的不合理,给我国企业的可......
非货币性交易审计方法初探(1)
发布时间:2022-07-21
从20世纪80年代兴起的边境易货贸易,到目前企业之间的资产置换业务,对会计实务的冲击力很大。1999年,我国正式出台了《企业会计准则--非货币性交易》,对该类业务的会计核算和相关信息的披露作了规范,从某种程度上避免了企业利用非货......
资产管理内部控制要素分析
发布时间:2022-10-16
摘要:本文主要针对资产管理内部控制要素展开深入研究,主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、加强控制监督等,然后总结了几点优化策略,主要包括打造良好的资产内部控制环境、构建风险评估机制、加强信息交流和沟通渠道的构建、提高资产管理控制活动的规范性、加强内部监督机制的构建等,促进资产管理内部控制工作的有效落实,维护好企业资产的安全性和稳定性,充分发挥出资产的效能,实现企业资产的高效利.........
浅谈企业内部控制制度建设
发布时间:2022-11-10
摘要:内控制度是企业在生产经营活动中进行自我调节、自我约束的机制;是企业高层为履行管理目标而建立、加强的一系列规则、政策和程序。本文旨在通过梳理内控制度发展的三个阶段,分析我国内控管理现状,提出企业必需注重公司治理组......
谈谈高校内部控制制度及其评审
发布时间:2023-04-05
内容 摘要: 本文阐述了内部控制制度在 现代 管理中的作用, 分析 了高校在市场 经济 环境建立完善的内部控制制度的必要性和紧迫性,讨论了内部审计在高校内部控制中的地位与作用,并对内部审计如何开展内部控制制度的评审发表了自己......
高校固定资产内部控制研究
发布时间:2023-06-24
摘要:近年来,随着国家对教育投入的不断加大,高校固定资产的数量和价值迅速增加,伴随着新的高校会计制度的出台,对固定资产的管理也提出了更高的要求,这就需要从源头上加强固定资产内部控制管理,切实改进资产管理中存在的问题。......
金融法毕业论文:广义货币供应量M2
发布时间:2022-11-20
论文应符合专业培养目标和教学要求,以学生所学专业课的内容为主,不应脱离专业范围,要有一定的综合性,以下就是由编辑老师为您提供的金融法毕业论文。 1997年版的《统计手册》规定,各国在编制货币供应量时,主要考虑的应当是本国经......
浅谈人力资源管理中内部控制管理的应用
发布时间:2015-08-06
摘 要:作为事业单位管理的重要环节及经营运作的主要手段,内部控制管理在事业单位发展中具有至关重要的作用。为提高人力资源管理水平,必须完善其内部控制,并确保其规范化,才能最大限度地提升单位的经济效益及社会效益,才能取得更......
内部控制方面事业单位内部审计作用分析
发布时间:2023-06-03
内部控制方面事业单位内部审计作用分析 摘要:近年来,随着市场经济以及事业单位的发展,内部审计在事业单位事业的管理中发挥着越来越重要的作用。是事业单位稳定发展不可缺少的一个重要环节。在此,我们将从事业单位的内部控制方面来讨......
内部审计在内部控制的作用
发布时间:2023-04-27
摘要:随着经济的发展,企业对于内部控制的重视程度在进一步提升,为了能够有效地开展内部控制,企业建立了内部审计机构,通过审计监督内部控制活动。内部审计在内部控制中发挥着积极的作用,对于提高内部控制水平具有积极的意义。本文针对内部审计在内部控制中的作用进行深入的研究,并提出了有效地提高内部控制的意见与建议,希望能够帮助更多的企业提升内部控制水平。关键词:内部审计;内部控制;独立性一、内部审计在内部控制.........
论关于气象部门内部控制审计的程序及方法的探讨
发布时间:2022-08-09
一、内部控制审计的主要内容 就一般意义而言,内部控制审计的内容十分宽泛,包括对控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个方面进行审查与评价。但不同行业、不同单位以及同一行业、同一单位在不同的阶段,内部控制审计的......
金融会计的内部控制相关问题解析
发布时间:2022-08-18
摘要:公司对财务情况的整理与统一规范的活动称为金融会计内部控制,是一个公司中重要组成结构,重视其起到的重要性,能够有效预防在以后财务方面出现的问题并在一定程度上能够提升公司的经济增长效率。国内的中小型企业,因为没有充足的经济实力,所以在金融会计内部控制的管控力度还不够,针对这种情况本文对有关问题进行分析探讨。关键词:金融会计;内部控制;问题分析1引言目前市场形势飘忽不定,公司要想更好的长久发展下来.........
金融全球化下的货币体系
发布时间:2015-12-22
前言 金融全球化是经济全球化的重要组成部分,是指世界各国或地区的金融活动趋于全球一体化的趋势。在金融全球化下,信息跨国界的传播和现代化电子技术的应用使得国际资本流动加速,国际金融市场规模扩大,各国之间的联系更为紧密。然而,......