摘要：德国是著名的实行高水平福利政策的发达资本主义国家，同时也是全球社会保险制度的发源地，其养老保险制度的建立和发展始终对世界各国具有重大影响。探索德国养老保险制度的最新改革经验，总结我国养老保险制度改革存在的问题，完善我国养老保险应：提高我国养老保险统筹层次；注重商业保险的作用；筹资模式向名义账户制转化；适当延长退休年龄。
关键词：中国；德国；养老保险制度；改革
中图分类号：F840.67 文献标识码：A
一、我国养老保险改革存在的问题
经过十几年的改革与建设，我国新型社会养老保险制度已初具规模，在资金的管理上逐步形成了“社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式，建立起了以基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险为主的多层次新型养老保险体系。改革开放以来，我国的养老保险体系在不断的探索与实践中发展。1995年改革成果“统账结合模式”符合中国国情，改变了计算养老金办法，建立了基本养老金增长机制和实施了基本养老金社会化发放，并为适应社会主义市场经济体制要求、资本来源多渠道、基本建成多层次养老保险体系打下基础。
21世纪以来，我国养老保险改革取得一定成效，即我国城镇企业职工基本养老保险参保人数逐年提高，且企业及其他城镇职工基本养老保险基金收入也呈增长态势。一定程度上，提高了我国老年人的养老水平，同时促进了我国养老保险改革的发展与完善。但改革并不能起到一劳永逸的作用，面临老龄化严峻的形式、以及经济社会发展的实际状况，我国现行的养老保险制度仍存在许多问题。
首先，我国养老保险统筹层次依然较低。统筹层次，是指养老保险缴费收入资金流的收入、支出、管理与核算的层级。当前大部分省、市、县仍实行分级统筹，造成我国养老保险“碎片化”的分散局面。而基础养老保险基金统筹层次过低所造成的若干弊端，其中最明显的是各统筹地区社会保险负担“畸轻畸重”。这样易造成我国养老保险基金的流失、养老保险跨地区关系转续以及领取不便、劳动力资源无法得到有效配置等弊端，不利于全国统一的社会保险制度的建立。
二、中德养老保险改革比较
（一）中德养老保险体系改革背景的异同
1.相同点
首先，我国同德国一样养老保险体系层次较单一，各层次比例失调，过度依赖公共即法定养老保险。劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率，即养老金替代率过高，因此不利于企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险的发展，同时也增加了财政压力与风险。
其次，虽然新型改革后，“统账结合”的养老保险模式已在我国实行多年，但由于制度转轨过程中的历史成本过大，导致政府隐性债务的存在，使制度在实际的实施中形成了一种在资金流程上与现收现付制无本质区别的“空账”运行机制。同德国的现收现付制相似，我国当前的巨大“空账”模式越来越无法抵御老龄化带来的代际负担、与财政风险。
2.不同点
（二）中德养老保险改革成效对比
1.多层次养老体系改革成效对比
2.现收现付制度改革成效对比
德国与我国在养老保险制度建立之初，都实行现收现付的资金筹资模式。经过历史的长期发展，人口结构不断变化后，现收现付制度开始面临着收不抵支的危机。基于此，德国与我国都进行了相应改革。
三、完善我国养老保险的措施
（一）提高我国养老保险统筹层次
由于我国养老保险制度起步较晚，且受经济发展不平衡、养老法制化不健全等历史原因的影响，我国的养老保险制度始终没有实现全国统筹。而过低的统筹层次不利于全国性的改革，且易产生养老金在区域间更大差距。基于此，中央应出台相关法律文献，注重养老保险的公平性与互济性，利用法律手段保障全国统筹的顺利实现，地方政府要认识到统筹的重要性积极配合，从省、市统筹开始，有计划地依级次进行。去除养老保险“碎片化”、不统一的局面，逐步完善我国养老保险层级管理条例，为养老保险制度全面深化的改革打下基础。
（二）注重商业保险的作用
当前，我国养老保险层次基本上分为三个层次：第一层次的国家基本养老保险、第二层次的企业补充养老保险、以及第三层次的商业性人寿保险。第一支柱的基本养老保险在近年来的发展中，有望实现全覆盖，但
二、三支柱的企业年金以及商业保险却处于发展相对滞后状态。因此，大力发展
二、三支柱养老保险，尤其是商业保险也成为了当前紧急的任务。近年来，随着我国经济发展，商业保险逐步进入人们的视野，其发展不仅能加强民众投保的自主性、减轻第一支柱的财政压力，同时也能够促进我国多层次的养老保险体系的推进。因此，在目前商业保险的市场拓展阶段，我国政府可以借鉴德国经验出台相关鼓励个人投保的政策，类似推出中国的“里斯特养老金”、“吕库普养老保险”，根据中国人喜好储蓄的特点，推出利率较高的保险产品，并适当以财政直接补贴以及减免个人所得税的方式支持商业保险的发展。
（三）筹资模式向名义账户制转化
（四）适当延长退休年龄
四、结论
养老保险问题始终作为社会热点为人们所重视，它关乎着国计民生和社会的发展。与发达的资本主义国家相比，我国养老保险制度存在起步晚、制度转轨、统筹层次低等历史问题，因此改革之路更加任重道远。德国作为养老保险制度改革的“领头羊”，成功的推进了其当前的改革，通过研究德国的养老保险现状，及其历年的改革背景与成效，本文发现了德国与我国改革中存在的一些相似之处，例如共同面临的严峻老龄化形势、筹资模式引发的财政危机等等，同时对比发现了我国改革存在的不足。将德国改革的成功之处与我国当前改革存在的瓶颈和现状进行比较，本文进一步得出了养老保险制度改革要在符合本国国情的前提下，借鉴他人之长的结论，并提出了促进全国统筹、促进多层次化发展、适当改变筹资模式引入名义账户制、渐进延长退休年龄等相关建议。相信我国会在未来的改革道路上探索出符合自身国情方式，从而促进我国养老保险制度的健康发展、惠及更多民众。
