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浅析商业银行审计监督面临的困境及提升审计质量的途径

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浅析商业银行审计监督面临的困境及提升审计质量的途径
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商业银行作为金融体系中最重要的组成部分,其安全与稳健地运行直接影响一个国家金融的稳定和可持续发展。随着我国国有商业银行完成股份制改造和成功上市,在公司治理结构逐渐改善的过程中,风险管理压力不断加大,内部审计在公司治理和风险防控中作用日益凸显,大力提高内部审计层次和水平已成为新形势下商业银行公司治理的必然选择。

一、商业银行加强审计监督更具现实意义

加强商业银行内部审计制度建设,提高风险管理的有效性,既是商业银行经营发展客观需求,也是监管当局关注的重点。

首先近年来各商业银行内部大案频发,上到总行行长,下到普通职员,涉案金额动辄上百万、千万甚至上亿的内部发案,凸显出银行防范缺陷具有一定的普遍性。银行大案频发暴露了我国银行业在操作流程、管理等方面存在的问题与缺陷。如何弥补制度性缺陷、规避内部管理中的“道德风险”,已经成为我国银行业亟待解决的问题。

二、商业银行审计质量需要解决的难点问题

内部审计质量是指内部审计工作及其结果的优劣程度。内部审计质量是审计职业生存和发展的条件,是内部审计的生命。内部审计质量直接关系到内部审计工作的地位和作用以及内部审计的未来和发展。

(一)体制机制不健全

商业银行现代公司治理机制尚需进一步完善,内部审计部门与其他相关部门特别是合规部门关系尚未理顺,使得科学高效的内控管理组织架构尚未建立,内部审计的独立性不够、权威性很有限,监督职能受到制约。

独立性是内部审计工作的灵魂。内部审计机构在组织内部隶属部门的层次越高,内部审计的独立性越强。但就因银行内审工作实际情况看,因受隶属层次影响,且不同企业在管理模式、治理结构及文化背景方面存在差异,无论是实质还是形式上很难保证内部审计的完全独立。

(二)审计监督欠规范

首先没有健全的内部审计质量控制制度,各商业银行基本上还没有让审计机构和审计人员可依据的审计质量标准,没有完善的、可操作性强的审计质量控制制度和措施,导致审计工缺少计划性作随意性大,造成的银行内部审计风险增大。要切实转变经营风险控制管理中的“头痛医头脚痛医脚”;由揭露和查处问题为主要内容向全面分析银行风险管理审计理念转变;由单纯查办重大违规问题和大要案线索向揭示管理薄弱环节和从体制、制度方面提出审计建议促进经济增值转变。

(三)内部控制制度不完善

商业银行内部控制制度的一个显而易见的问题,是内部控制制度本身的不完善及体系间的相互脱节,缺乏规范化,法制化、制度化,缺乏一个赏罚有度的奖惩制度规定,商业银行内部部门之间、岗位之间缺乏必要的制约和监督,内控制度不适应银行新兴业务发展的需要等。虽然各商业银行制定了一系列有关内部控制方面的制度,但相对审计工作规范化要求相差甚远,有效的内部审计机制没有建立起来。由于缺乏法制化及制度化,依然存在着不按章办事,违反金融法规的现象,制定的制度没有真正得到落实。

(四)管理层对内部审计重视不够用,审计力量不足,审计风险不断加大

商业银行高层管理者对内控管理工作的重视与支持,是提高内部审计质量、防范和化解风险的重要保证。

(1)重发展轻管理。经营行经营管理者在承担着市场竞争和经营指标的双重压力下,不同程度存在风险意识淡薄,在经营管理中重业务发展、轻风险管理,重眼前利益、轻可持续发展。这也造成了商业银行案件频发,在陷入巨大的经营风险的同时也是的审计质量面临前所未有的挑战。

加强经营风险管理首先应当从高层做起,目前商业银行不同程度存在风险控制工作没有与下级行领导班子业绩挂钩,未纳入综合绩效考核,或虽已纳入但考核分值占比低,惩治违规的要求存在差距,案件防控的态度仍停留在安排布置、喊口号、提要求等表面,对案件防控的具体执行落实情况、执行中存在的问题、防控措施的可行性、严密性等方面,却很少进行深入的检查和分析研究,从而导致案件高发和反弹。

(3)审计查出问题整改落不到实处。对审计检查发现的问题,如果整改不坚持“抓大不放小”,就会造成潜在风险形态加剧。以往各级经营行之所以存在大量违规操作,屡查屡犯,根源就在审计整改流于形式、落实不到位,其深层次原因还在于内部审计机制、制度、流程、管理责任缺陷。

(4)干部的考核任用存在偏颇。同重经营业绩,轻风险防范的思想相关联的是各级行在选拔和任用干部时总是把业务考核排名放在决定性的位置,对风险管控能力的考察不够。这种选拔任用干部做法是风险管理的负向激励,在各级行片面追求同业排名的考核激励下,组织部门评价、考核干部将业绩作为最重要的标准,这样选拔出来的干部就会更加关注业务规模的扩张,甚至不惜冒违规的风险实现“业绩”,以短期的政绩取代稳健可持续发展。 (五)商业银行经营环境日趋复杂,业务不断扩展和创新,给审计工作带来新的挑战

一方面随着经济全球化、利率市场化的发展、金融改革的不断深入和科技的进步,银行业务日趋电子化、多样化、复杂化、现代化,审计内容越来越广泛、审计对象越来越复杂。显然,审计职业所面临的风险也就越大,对商业银行内控审计的质量提出了新的挑战。面临此起彼伏的各种风险,银行内控管理建设被提到新的高度,成为银行管理亟待加强的重要环节;另一方面,内部审计的内容不仅从传统的财务审计发展为管理审计、风险导向审计、高级管理人员经济责任审计、专项审计及调查和跟踪审计等。相应地内部审计的职能不仅是要为管理从加强经济管理和实现经济目标提供决策参考,还要促进单位完善治理、增加价值发挥好管理职能。这对内部审计人员提出了更高的需求,审计人员做出正确结论的难度也就越大,审计风险也就不可避免地存在。

(六)审计技术方法滞后于金融业信息化的步伐,难以满足审计发展的需要

内审工作范围过窄,内部审计技术落后,目前,商业银行内部审计工作基本上还是账目基础审计,主要是采用了详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法,这就使得内部审计缺乏科学性,同时造成成本高、审计的效率低下。缺乏对商业银行特有的经营业务的审计,如信贷资产质量、风险责任、经济效益的审计,以及对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等的审计。另一方面,国有商业银行内部审计工作缺乏审计创新。面对商业银行业务的不断创新,经营范围的不断拓展,而我国国有商业银行的内部审计变化缓慢,缺乏与之相应的审计程序。目前,虽然开展了计算机辅助审计,但审计软件技术开发还很有限,同银行许多部门的数据接口还没有实现,影响了审计的效率。由于商业银行机构庞大、点多面广,审计机构还没有建立利用计算机平台进行日常信息持续收集、动态管理的数据库。

(七)人员素质还参差不齐

审计人员的素质包括从事审计工作需要的专业知识、审计经验、高度的工作责任感与积极的工作心态以及较强的风险意识等。审计人员的专业知识与审计经验是审计人员素质的重要内容。但是专业知识需要不断更新,审计经验需要实践积累。面对纷繁复杂的审计内容,专业知识的陈旧与审计经验的不足都会造成审计责任无法履行和审计判断出现错误,也会直接导致国有企业内部审计风险的产生。

影响我国内部审计质量控制的主要因素分析重视审计质量、防范审计风险是审计工作永恒的主题,也是审计工作赖以生存的基础。从内部审计看,随着我国经济与全球经济的进一步融合,全社会的法律法制意识不断增强,内部审计作为企业非常重要的监督部门,为更好地服务于企业的经营目标,各部门对内部审计越来越重视,内部审计的作用越来越明显,我国内部审计事业取得了长足的发展。但是我们不能忽视,我国内部审计质量控制还存在诸多的问题,其质量控制不容忽视并亟待规范化。内部审计要进一步提高质量,必须正确认识与评价审计风险和审计质量以及它们之间的关系。

(八)银行业内部风险控制不足,商业银行的操作风险较大。

银行自身存在多层代理人关系问题时,上级对下级风险监控不严造成的,对分管支行的行长或主管业务的副行长监控不力。暴露出国有商业银行对分支机构管理偏松、绩效考核不够合理的问题,致使部分分支机构片面追求市场份额和经营绩效,忽视了内部管理。

三、提高审计质量的措施

内部审计风险和内部审计质量具有辩证关系。一方面,通过综合运用各种审计风险控制方法和手段来控制并降低内部审计风险,可以提高内部审计质量;反过来,内部审计质量越高,内部审计风险越小。

防范审计风险是审计工作永恒的主题,也是审计工作赖以生存的基础。从内部审计看,随着我国经济与全球经济的进一步融合,全社会的法律法制意识不断增强,内部审计作为企业非常重要的监督部门,为更好地服务于企业的经营目标,各部门对内部审计越来越重视,内部审计的作用越来越明显,我国内部审计事业取得了长足的发展,在控制内部审计风险的基础上,提升内部审计质量。

(一)完善内部审计管理的组织架构

以组织管理的创新驱动,冲破审计资源限制,确保责任审计的独立性和权威性。首先要完善内部审计的组织架构,进一步完善审计垂直管理对基层营业机构的风险控制管理,同时为全覆盖内控管理的有效性和提供必要的组织保障。其次商业银行管理层要同归进一步完善公司治理结构为内部审计机构和人员提供切实地实质和形式上的独立性。只有有效保证审计机构和人员在组织上的独立性及其在业务工作中的自主性和权威性,才能保证审计质量和规避审计风险。

(二)进一步完善内部审计制度

商业银行内部审计制度滞后经营管理发展并且缺乏可操作性和系统性是商业银行监管制度建设中的硬伤。首先是内部审计制度制订要适应业务发展和管理要求并不断完善,使得制度建设全面覆盖所有审计类型。其次是审计机关要加强内审质量管理的自律性制度建设,为各项审计组织的全面质量管理和各审计项目的全过程质量控制提供制度保障。

(三)加强审计计划管理,关注重要风险点

首先,商业银行内部审计组织年度计划和中长期计划及即使提高审计质量的有力措施又能克服审计资源不足的影响。其次,商业银行基层经营行是审计力量最薄弱的地方同时又是违规风险案件的多发地,点多面广的基层营业网点直接面对市场、面对客户,特别是近几年来随着经济的繁荣和社会利益多元化,许多银行从业人员丧失正确的价值观,为满足私欲,不惜铤而走险,道德风险加剧。同时由机构内部人员操作风险带来的有章不循、违规违纪的案件普遍存在,给银行声誉造成不良的影响。因此,商业银行应加大各级营业机构的审计力度,审计组织应选准基层行风险点进行重点剖析,加强针对性以点带面,以提升审计成果;还要重点关注的审计项目应是商业银行高级管理人员经济责任审计,对于提升经营行风险管理水平,树立合规稳健经营理念有着举足轻重的作用。进一步加强和不断完善各级行经济责任审计是商业银行加强全面风险管理,提升内部审计质量的关键。

(四)更新观念创新审计模式、提升审计手段

随着金融业国际化进程的加快,商业银行业务经营范围的不断扩大,内部审计仅仅以查错防弊为主要内容的财务收支审计,已不能适应经济发展的需要。促进审计质量提高,就要更新审计理念和审计方法。在真实性、合法性审计的基础上加大以经济资本理念拓展银行业务和加强银行经营管理效益为基础的管理审计广泛运用,在实现风险和收益的良好均衡,加强管理,提高效益,促进经营行价值实现将会发挥越来越重要的作用;在审计实践中为引入风险管理作为审计工作的出发点和落脚点现在风险导向审计创造条件,从而促进内部审计充分识别和揭示风险提高审计效率、降低审计风险、促进审计价值增值和质量提升。同时要经一步提高审计信息化建设,创新审计技术方法,提高计算机审计应用水平。通过广泛开展计算机辅助审计,逐步使商业银行审计由抽查变为详查,提高审计质量,减少审计风险。

(五)审计成果管理

商业银行充分利用好内部审计成果是促进实现单位完善治理、增加价值审计目标的重要环节。抓好成果的实现,发挥审计成果的作用。审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源。提高审计质量,不仅在于审计查出了什么问题,提出了什么建议,还要持续加强审计项目后续审计,监督整改、落实责任、严明惩处有利于扩大审计影响、进一步树立审计监督的权威性,有利于增强内审工作的透明度,促进审计水平的提高、提升审计质量。

(六)加强现有审计人员业务培训,改善知识结构

提高审计质量人员是最关键的因素。现实中,银行内审审计机构人力资源不足,知识结构单一的问题始终是审计质量提高的瓶颈。提高审计人员的专业素质。首先,现有审计人员每年要进行业务知识培训,及时更新和补充知识。其次,加强内部审计队伍建设,树立风险意识,提高业务素质和工作责任感。内部审计人员的专业知识与审计经验直接关系到内部国有企业内部审计风险发生的可能性及损失的可能性。三是通过各种途径促进内部审计人员的岗位交流,组建老、中、青相结合,各类专业岗位经历相匹配的高素质审计队伍。

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摘要:在我国社会经济逐渐增长下,我国金融市场在对外开放的背景下得到了比较深入的发展。本文就金融环境的变化对商业银行审计工作的影响进行了分析,并提出了强化商业银行内部控制、建立审计公告制度、信息化辅助审计等有效措施,从......
浅析企业财务会计监督与审计的关系
发布时间:2023-08-06
一、前言 会计监督是会计法赋予计人员的重要责任,会计人员必须严格执行。而我国审计法规定,各级政府要建立完善审计机构,实施审计监督制度,这显示审计的地位越来越受到重视。正确看待两者之间的关系,对于研究两者之间的活动规律,......
浅析审计质量现状与审计质量控制
发布时间:2023-08-28
浅析审计质量现状与审计质量控制 审计质量的核心是审计成果的质量 目前,我国的审计成果普遍是“粗加工”多、“深加工”少,“初级产品”多、“精细产品”少。各企业的审计环境、审计地位、 审计技术方法 、审计人员素质等参差不齐,......
内部审计的有效沟通有助于提升审计工作质量
发布时间:2023-08-07
内部审计的有效沟通有助于提升审计工作质量 【摘要】作为一个审计工作者,在审计工作开展的过程中,消除人们的误解,顺利开展审计工作,改善审计和被审计的关系,沟通是最有效的办法。 【关键词】内部审计有效沟通摆正位置提高素质 ......
提升国有林场商品用材林质量的途径
发布时间:2023-07-27
摘 要:通过对国有林场的商品用材质量进行系统的分析,总结当前商品用材林经营存在的问题,积极地在现代林业理论的正确引导下,不断增大林区面积,提高林场林分质量,将新的技术手段和有效机制进行投入使用,促使国有林场商品用材林质......
商业银行审计制度和模式的创新浅析
发布时间:2023-03-27
商业银行作为金融行业的主体,其审计包括内部审计和外部审计。内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。外部审计主要由社会民间审计组织承担,其审计模式大致经历了账项基础审计、制度基础审......
商业银行营销审计初探
发布时间:2023-04-11
商业银行营销审计初探 随着国内银行数量的不断增加和外资银行的不断涌入,各家商业银行逐步认识到市场营销对扩大市场份额、提高盈利水平的重要性,均加大了对市场营销的资源配置,增设专门的职能小组、引进专业的营销人才,投入大量的人......
对提升商业银行经济责任审计人员综合能力的思考
发布时间:2022-11-29
对提升商业银行经济责任审计人员综合能力的思考 经济责任审计是内部审计的一项常规性工作。如何才能在短时间内,通过访谈、问卷调查、业务数据分析、理性判断等方式为被审人准确“画像”,并对其做出客观、公正的评价,审计人员的能力......
规范内部审计行为 提高内部审计质量
发布时间:2013-12-18
规范内部审计行为 提高内部审计质量 一、影响http://wWw.LWlm.Com内部审计质量的主要因素 1.内部审计质量控制制度不健全。内部审计质量评价和控制体系、责任追究制度、考核奖励机制尚不健全,审计质量评价缺乏统一的量化标准,考核制度......
商业银行舞弊审计策略及方法
发布时间:2023-07-21
商业银行舞弊案件的频发、高发,已引起了国务院、银监会和商业银行的高度重视。因此,强化商业银行舞弊审计策略及 方法 的 研究 ,不断提高商业银行内审机构预防、识别和查处舞弊案件的能力,已成为各家商业银行亟待解决的 问题 。 ......
浅谈商业银行信贷业务持续审计
发布时间:2023-08-05
浅谈商业银行信贷业务持续审计 当前我国银行业处于国家宏观调控趋紧,经济周期下行、存贷款利差收窄、同业竞争更加激烈的经营环境,同时巴塞尔新资本协议的全面推进和市场约束日益严格,使商业银行信贷风险控制成为董事会、管理层、外......
浅析非审业务对审计质量的影响
发布时间:2023-03-05
论文对绝大多数的朋友们来说是必不可少的,为了让朋友们都能顺利的编写出所需的论文,论文频道小编专门编辑了“浅析非审业务对审计质量的影响”,希望可以助朋友们一臂之力! 一、引言: 非审计服务是指除审计服务外的其他鉴证性服务......
环境工程项目审计效果提升路径
发布时间:2023-03-02
一、望诊法---审计的逻辑起点所谓“望诊”,就是观看或观察病人的神、色、形、态的变化,即中医用肉眼观察病人,来推断疾病的方法。扁鹊把它列为“四诊”之首。在审计工作运用中,望诊法就是“看”,要有一双火眼金睛,看个究竟,看透彻,透过现象看本质,这是审计的逻辑起点。具体做法如下:(一)勘察施工现场。现场是环境工程项目审计的基础,也是重中之重。通过深入现场多观察、多了解,可以初步判断项目管理是否规范,也有.........
监督与服务并举 全面履行审计职责
发布时间:2013-12-18
监督与服务并举 全面履行审计职责 审计监督与服务并举,寓服务于监督之中,这才是审计的真正内涵,也只有这样才能更好地提升审计机关的地位和作用。在http://WWw.LWlm.cOM新的历史条件下,加强审计监督,就是要为推进依法行政、促进廉政......
浅析非审业务对审计质量的影响
发布时间:2014-01-17
论文对绝大多数的朋友们来说是必不可少的,为了让朋友们都能顺利的编写出所需的论文,论文频道小编专门编辑了“浅析非审业务对审计质量的影响”,希望可以助朋友们一臂之力!一、引言:非审计服务是指除审计服务外的其他鉴证性服务、咨询......
提升我国商业银行服务质量的对策与建议
发布时间:2022-11-12
摘要:虽然我国商业银行正迅速的发展,但是商业银行的服务管理却阻碍着银行平稳健康的发展,所以提高银行的服务管理水平是当前银行业亟待解决的问题。本文以银行的实际工作为出发点,根据商业银行经常出现的服务问题,提出实际解决的......
探索财政效益审计途径提高预算执行审计水平
发布时间:2013-12-18
财政效益审计是审计机关通过一定方式对财政资金的 经济 性、效率性、效果性的监督活动。通过效益审计,评价政府部门和有关单位使用公共资金经济性、效率性和效果性,强化公共部门的经济责任,找出 影响 公共支出效益的原......
提高审计质量 防范审计风险
发布时间:2023-03-27
提高审计质量 防范审计风险 摘要:随着现代企业制度的深化,控制内部审计质量,降低审计风险已经成为我国内部审计发展迫切需要关注的问题。审计质量与审计风险密切相关,提高审计质量又是防范审计风险的重要途径之一。本文主要从审计质量......
浅析非审业务对审计质量的影响
发布时间:2022-11-25
浅析非审业务对审计质量的影响 一、引言: 非审计服务是指除审计服务外的其他鉴证性服务、咨询服务和其他服务的总称。相对于传统的审计业务,非审计服务业务盈利能力强、风险小,客户接受度高。 随着经济的发展,审计市场竞争日益激烈......
浅析审计人与审计质量标准
发布时间:2023-01-23
审计环境、审计机构、审计人员、审计程序、审计标准、审计手段等都对内部审计质量有直接或间接联系。而作为其中最活跃的审计人,以及作为审计人员行为指南的审计质量标准,我们认为对内部审计质量起着举足轻重的作用,因为所有审计行为......
改进审计方法 提高审计质量
发布时间:2023-02-10
改进审计方法 提高审计质量 审计方法是审计质量的重要保证。特别是在审计任务不断加大,审计质量要求不断提高的新时期,审计方法是否魘确,显得尤为重要。 一、审计方法普遍存在的问题 近几年,尽管我们的审计方法在一些方而有所改......
运用系统审计 提高审计质量
发布时间:2013-12-18
[摘要]系统论的出现使人类的思维方式发生了深刻的变化。系统审计适应了建设项目 经济 活动特点和投资审计 发展 的必然要求,系统审计整体性、联系性、层次性原则为深化建设项目投资审计提供了思路和 方法 。 [关键词]系统论;系......
商业银行数据式审计模式探析
发布时间:2023-03-08
商业银行数据式审计模式探析 审计模式是审计导向性目标、范围、方式等的集合,由于社会经济环境是个不断变化的过程,审计目标也是变化wWw.LWlm.com的,因而为实现审计目标而采用的审计模式也不是固定不变的。根据审计目标以及所采......
商业银行反洗钱审计探讨
发布时间:2015-08-12
一、商业银行反洗钱审计的背景 近年来,随着我国国际地位的不断提升与国际金融往来的不断增加,金融安全显得尤为重要。特别是我国在加入世界贸易组织以后,正处在高速发展时期,相应的制度、措施等并不完善,国内外违法犯罪分子将目......
浅析完善国有商业银行内部审计制度
发布时间:2023-08-06
一、国有商业银行建立内部审计制度面临的三大约束 伴随商业银行体制的建立,国有商业银行的内部审计体制几经变迁,从国家专业银行时期的行政领导负责制起步,先后完成了向商业银行时期的行长领导下的总稽核负责制、总稽核向法人代表负......
浅析提升银行业监管执法效能
发布时间:2016-08-30
一、金融监管治理核心要义 2002年,国际货币基金组织发布了两份关于良好银行监管治理机制标准的研究报告:《监管的独立性和金融稳定》和《危机防范和危机管理:监管治理的角色》。这两份报告提出了良好银行监管治理的四个标准:监管机......
浅析商业银行发展面临的风险及防范措施
发布时间:2015-08-03
摘 要:作为金融行业的主体,商业银行在金融运行和国民经济发展中起到了不可替代的作用。2014年政府工作报告指出:要集中全力深化金融体制改革,让金融成为浇灌“三农”、“小微企业”的一潭活水,在此新形势下,更好的阐明我国商业银......
我国企业能源审计面临困境与破解对策思考
发布时间:2013-12-18
我国企业能源审计面临困境与破解对策思考 一、我国企业能源审计面临的困境 企业能源审计是指能源审计部门或机构依据国家有关节能法规和标准,对企业能源利用的物理过程和财务过程进行的检验、核查和分析评价,以判明能源浪费和效......
浅析审计与经济监督系统
发布时间:2023-08-06
在实行社会主义市场经济的今天,经济监督系统已成为我国经济发展中必不可少的辅助力量。我国的经济监督系统包括审计监督,会计监督,财政监督,税务监督,金融监督等多种监督,它们在各自的领域中起到了不可估量的作用。 一、审计与审......
提高审计证据证明力的途径分析
发布时间:2023-03-30
提高审计证据证明力的途径分析 计证据是指审计机关和审计人员获http://Www.LWlm.cOm取的,用以证明审计事实真相,形成审计结论的证明材料。审计证据的证明力是指审计证据本身所具有的可靠性并使之成为审计证据的能力。审计证据要具有证......
注册会计师审计质量保证与监督体系构建
发布时间:2022-12-24
一、建立审计质量评估体系 (一)审计质量评估主体 审计质量评估是对注册 会计 师提供审计信息真实性和有用性进行的价值评判,评估主体可以是政府、注册会计师协会、证监会、审计委托人、被审计单位和 社会 公众。政府作为评估主体,......
浅谈审计监督全覆盖
发布时间:2023-03-31
摘要:随着我国市场经济的发展和政府职能的转变,国家审计工作也面临着新的课题和挑战。李克强总理充分肯定了审计机关作为公共资金守护者在社会发展过程中所起到的监督作用,要求审计机关对国家的保稳定促增长、促进经济改革、促进调整经济结构惠及民生等国家宏观政策的执行情况,在公共Y金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况等方面进行审计,实现审计监督全覆盖。关键词:国家审计;审计监督全覆盖一、首先我们要从.........
论国有商业银行的内部审计(下)
发布时间:2023-08-05
(四)其他 影响 内审的因素 1、内部审计力量薄弱 由于国有商业银行机构众多并且分散,为了方便起见,只能允许相当一部分的工作人员直接接触现金和证券等,并且拥有进入客户账户的权限,这使得商业犯罪的机率大大的上升。为了控制这种......
论国有商业银行的内部审计(上)
发布时间:2023-03-25
【摘要】随着我国加入世贸组织和 金融 领域向外资银行全面开放,我国商业银行如何在机遇与挑战中稳定和持续的 发展 已经显得非常重要,特别是我国国有商业银行,其自身的地位和 历史 原因都决定了改革的重要性和紧迫性。而在改革的过......
高校事业经费的会计监督与审计监督的探究
发布时间:2016-08-19
会计监督与审计监督属于高校事业经费监督的两个重要手段,会计监督与审计监督既相互联系,又存在明显区别。把握好审计监督与会计监督之间的关系,明确相关职责,一方面有利于促进高校经济管理工作的规范化、法制化发展;另一方面有利于......
浅析提高IPO 审计工作质量的对策
发布时间:2016-12-08
一、加强相关制度建设,改善IPO 审计执业环境 (一)重塑IPO 审计业务委托模式,保持独立性 现行的IPO审计委托关系中,拟上市公司处于主动地位,不仅可以根据审计结论是否满意决定选谁、弃谁,更可能以高额付费为诱饵购买审计意见。而......
提高审计质量的对策
发布时间:2022-10-30
一、提高素质,整合资源,夯实审计质量控制的环境基础 强化审计质量意识,提高审计人员素质。在影响审计事业 发展 的各种因素中,人的因素始终是第一位的。因此要强化审计人员的审计质量意识、风险意识和规范意识,努力提高审......
中美商业银行内部审计的比较分析
发布时间:2023-08-17
摘要:商业的内部是其“免疫系统”的重要组成部分,本文首先分析我国商业银行内部审计工作现状及存在的问题,然后通过与国外商业银行的比较指出我国银行在内部审计方面存在的差距及原因,最后提出相应改进对策。 关键词:商业银行;内部审计......
浅析提升基层央行内审监督效能的主要做法和成效
发布时间:2023-03-17
基层行同级审计监督难是一直以来人民银行内审工作的薄弱点和难点。2016 年,人民银行海口中心支行进一步整合县支行内审资源,探索推行县支行联合交叉审计,壮大了县支行审计力量,强化了审计的独立性,有效克服了基层行审计力量薄弱、......
企业集团审计管控力提升路径探析
发布时间:2023-05-17
企业集团审计管控力提升路径探析 企http://WwW.LWlM.cOm业集团可以采用审计委员会制度,实施财务审计向管理审计转型,有效利用审计资源等路径提高审计管理控制力。 一、 审计委员会制度的应用 审计委员会是董事会下设的行使监督职责......
建设学习型审计机关全面提高审计质量和水平
发布时间:2023-02-12
建设学习型审计机关全面提高审计质量和水平 学习是一种政治责任、http://WWw.LWlM.cOm生活态度、精神追求。学习决定一个人的修养和境界,关系一个民族的素质和力量。影响一个国家的前途和命运。 一、为什么要学习 其次,学习可......
商业银行经济效益审计的内容及方法
发布时间:2022-10-28
摘 要:自2002年以后,随着 金融 体制改革的进一步深化,我国金融审计开始围绕“风险、效益、管理”展开,效益审计虽有探索,但由于我国 经济 发展 的特殊性等客观原因,到 目前 还不够完善,效果也不够明显。尤其随......
试析如何提高审计质量防范审计风险
发布时间:2023-06-13
试析如何提高审计质量防范审计风险 审计风险的影响力是不可忽视的,它会直接影响到审计事业的发展。现代社会处处需要创新,科学的审计理念也以科学发展观作为灵魂和指南进行不断的创新和发展,对审计事业的发展起到了重要的指导作用。当......
有关商业银行审计的几点建议
发布时间:2013-12-18
有关商业银行审计的几点建议 摘要:商业银行是中央银行货币政策的首要传递者,是现代社会经济运转的重要枢纽。但随着经济的发展,商业银行的舞弊案件不断发生。要维护社会经济秩序及公众的权益,就需要加强对其监督力度,规范审计程序,提高审......
探究商业银行内部审计的转型
发布时间:2017-01-04
商业银行是我国金融体系中十分重要的组成部分,能够促进资金的合理配置,促进我国经济的繁荣,维护社会稳定。改革开放以来,我国的商业银行先后推进股份制改革,发展规模和业务范围都有所变化,商业银行的国际影响力也在不断地提升。现......
企业会计政策的内部审计监督
发布时间:2013-12-18
会计 政策是指 企业 在会计核算时所遵循的具体原则,以及在多种可选择的会计处理 方法 中采用某种方法的决策。它总是客观存在于企业的会计核算之中,并体现于其财务报表所表述的企业财务状况和经营成果。企业会计核算不是采用这种会......
浅析提升高校行政管理人员素质的途径
发布时间:2023-07-02
俄国著名教育家鸟申斯曾指出,学校有三要素,即行政管理、教育和研究。高校的行政管理是实现其教学、科研两大社会功能的基础,是沟通上下左右联系内外的桥梁和枢纽。因此,一个高校的行政管理水平如何,直接关系到该校的生存与发展。高......

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