【摘 要】 文章从实际出发， 分析 了本单位内部审计工作的具体做法和成效，以期抛砖引玉。
【关键词】 内审；内部控制；内部牵制
承德民族师专是一所百年老校，是拥有八百多名职工，七千多名学生的高等专 科学 校。近年来，承德民族师专（以下简称“我校”）不断加强师资队伍建设，增设新专业，在全国范围内扩大招生，中文、数学、 英语 、 音乐 、美术等系开设了本科班，整个学校上下齐心协力准备升本，2006年暑假开学正式迁入新校园。我校需要大量的 发展 基金，而承德是欠发达地区， 经济 较落后，政府及当地财政心有余力不足，这就需要师专人自力更生，艰苦奋斗，开源节流。为了不断增强学校竞争力，单位的内部审计部门就要提高管理水平，提高资金使用效益，以适应新形势下教学发展的需要。
所谓内部审计主要是对本单位及所属部门的财务收支及经济效益进行内部审计监督，内部审计简称内审。笔者现从以下几个方面 总结 一下我校的内部审计情况。
一、领导重视，营造良好的工作环境
领导重视是做好内审工作的前提。不受监督和制约的权力必然导致腐败。在新形势下，必须加强内审力度，主动监督，加强事前防范，实行强有力的监督检查，严肃查处经济活动中的违法违纪 问题 ，以能有效地推进党风廉政建设和反腐败工作。
（一）建立审计机构，配备精兵强将
由有多年纪检工作的老同志和有高级 会计 师资格的业务骨干组成共五人的内部审计小组，对我校全部经济活动进行监管。
（二）提供物质保障，创造良好工作条件
为审计小组配备电脑等创造了良好的 现代 化办公条件，提高审计办公自动化水平和审计工作效率。
（三）责权利相结合，树立良好的内审形象
领导赋予内审工作人员参政权、监督检查权、处罚建议权等。随着内审业务的拓宽，审计业务已渗透到财务预算审批、工程招投标、工程竣工验收、各项规章制度和奖惩办法的制定、各部门领导年度考核等日常管理工作中。
（四）审计情况及时汇报，防微杜渐
我校的审计工作由校长、书记亲自抓，内审小组定期向党委汇报审计情况，对严重违反财经纪律和造成严重损失浪费的，提出追究责任的建议；对被审单位拒不落实和执行审计建议或决定的视情节轻重给予处罚。
二、建全内审制度，实现审计监督
我校内部审计工作已开展了十几年，随着现代 教育 制度的建立和完善，内部审计的职能和工作程序进一步规范化、制度化，修订了《承德民族师专内部财务管理制度汇编》、《承德民族师专审计工作实施细则》、《承德民族师专工程预决算审计管理办法》等规章制度，使审计工作有章可循，保证了审计工作质量，促进内部审计工作深入开展，从制度上保证了审计工作的顺利进行。
三、围绕整体目标，突出审计重点
现代 内部审计要求审计不再单纯地执行查错纠偏的监督职能，而更应突出监督、评价、服务职能，在堵塞单位 经济 活动管理漏洞的同时，为学校 发展 发挥参谋作用。过去内审侧重于单位财务支出的合理合法性监督，例如单位银行账户、 会计 凭证、会计账簿、报表等日常业务的监查，随着市场经济环境的不断变化，学校也注意加强师资队伍建设，改善办学环境，调整学科结构，扩大招生范围。所以，内审对人才引进、筹资、工程预决算等加大了审计力度。内审实施过程中要求审计人员用管理者的眼光 分析 问题 ，在着眼于审计问题的同时，将重心投入到被审部门问题形成的原因分析上，并结合存在的问题提出改进意见。
四、强化内部控制，将审计工作落到实处
内部控制是实施主体对受控客体根据施控主体的预定目标而采取的各种政策和程序，并最终达到这一目标。内部控制 内容 非常广泛，从横向看，涵盖单位的各个部门、各项业务；从纵向看，涉及到各个部门的各个岗位、每个员工以及各项业务的每个环节。从内部控制的工作范围看，包括管理控制、会计控制和内部审计控制等。例如计财处报账必须手续齐全按程序办事。财务网按岗位职责设置权限，操作人员上机操作，进行上机操作登记，凭口令进入系统操作。银行、现金日清月结，财务章和空白支票分人保管。固定资产账和实物分开管理，定期或不定期核对，仓库保管要有入出库手续，责任分明，互相牵制等。
每年年终，预算执行情况、决算情况和专项经费的提取及使用情况、承包租赁经营的有关事项要报职工代表大会监督审议，各部门开支公布于众，大家监督。设群众举报电话和意见箱，认真倾听群众呼声。
五、事前参与，事中控制，事后把关，全程审计监督
我校年度财务预算先由职工代表大会审议。对维持教学正常运转的常规开支切块管理、包干到部门；对通用的大量办公用品、耗材等统一集中定点采购；固定资产按计划采购，财政审批，设备科验收，计财处及时登记固定资产账。
仅指标包干政策实施以来，就为单位节约经费近百万元，同时也增加了每个职工的主人翁责任感和节约意识。
对单位投资的基本建设、固定资产购置、招投标等经济合同实施全面审计。工程结算须经审计后，才能作为财务结算付款的依据。部门领导变动时先审计再离任，尤其是校办 企业 负责人离任前经济审查更为重要。审计监督位置前移，并贯穿于单位的整个经济活动中，改变了原来事后审计的被动局面，同时也避免或减少了不必要的经济损失。
六、加强审计队伍建设，适应现代内审工作的需要
内审人员的素质已成为 影响 内审质量的重要因素。我国内部审计业务，正处于向国际审计接轨的过渡时期。为规范审计环境，近年来国家内部审计协会发布并实施了一些具体的准则，将内审工作纳入了法制化的轨道。我校内审小组在单位领导的关心和支持下日渐成熟，要求审计人员恪守审计职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，客观公正，建立严格的内部工作考核和责任追究制度，制定出自学与培训相结合的内审人员培训计划。每年派内审人员参加内审协会举办的 学习 班，熟练掌握 网络 技术。审计报告的编写、修改、上报、审批及下发全部在办公自动化操作系统中完成，提高了工作效率。同时，参加各种会议 理论 研究 ，奖励表彰先进个人，经常与同行开展内审业务与交流，取长补短，提高内审人员的职业判断力。经过学习和实施，使内审人员专业技能有显著提高。
